1、一般計稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

2、簡易計稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

建筑業(yè)的簡易計稅項目包括應(yīng)當適用簡易計稅和可選擇簡易計稅兩類：應(yīng)當適用簡易計稅包括：

(1)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù);

(2)建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

什么情況下要預(yù)繳增值稅?

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款;

二、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時需要預(yù)繳稅款;

三、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款;

四、對于異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租業(yè)務(wù)需要預(yù)繳稅款;

以上四點就是需要預(yù)繳增值稅的情形了。

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