1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

制造費用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r或機器工時

某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

賬務(wù)處理：

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

賬務(wù)處理：

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、月末，計提附加稅(增值稅不

在本科目核算)

賬務(wù)處理：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

4、計提固定資產(chǎn)折舊（辦公）

賬務(wù)處理：

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊

5、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

賬務(wù)處理：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

6、結(jié)轉(zhuǎn)利得

賬務(wù)處理：

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

賬務(wù)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

8、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

賬務(wù)處理：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

9、結(jié)轉(zhuǎn)損失

賬務(wù)處理：

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

10、結(jié)轉(zhuǎn)費用

賬務(wù)處理：

借：本年利潤

貸：銷售費用

財務(wù)費用

管理費用

11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

賬務(wù)處理：

借：本年利潤

貸：稅金及附加

12、計提所得稅

賬務(wù)處理：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

賬務(wù)處理：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

14、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料

借：生產(chǎn)成本(主要材料)

制造費用(輔助材料)

貸：原材料

2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

年終本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

1、如果盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

2、如果虧損

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤