4月已經(jīng)沒幾天了，這里有一項新規(guī)定5月1號將執(zhí)行，非常重要！即增值稅納稅申報表開始填寫，且須結(jié)合新政策變化內(nèi)容！

有粉絲在后臺留言吐槽說：干了十幾年的老會計，這納稅申報表越來越改的看不懂了。

既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)怎么填寫申報表？

既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票怎么填寫申報表？

填寫納稅申報表需要注意什么?

如果小主們也有上述疑問，這篇文章一定要看到最后了。

本文分為3大板塊：

“好會計”助力一般納稅人增值稅申報表填寫；

4個案例學(xué)會小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫的方法；

9個案例學(xué)會一般納稅人增值稅申報填寫的方法。

幫助小主們做好5月份的增值稅申報。

趕緊收藏學(xué)習(xí)！

01

緊貼時政的

一般納稅人增值稅申報表更新啦

根據(jù)政策規(guī)定，今年增值稅4大變化如下：

1.不動產(chǎn)抵扣變了；

2.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額允許從銷項稅額中抵扣；

3.加計抵減；

4.稅率下調(diào)！

具體內(nèi)容小好就不贅述了，不過在講述增值稅申報填寫方法之前，小好得告知小主們一個激動人心的好消息——可以使用“好會計”實現(xiàn)一般納稅人增值稅申報啦。

本次研發(fā)的小哥哥小姐姐們根據(jù)政策要求，結(jié)合產(chǎn)品，在增值稅申報板塊的附件更新了新增值稅稅率，無需小主們手動更改，便于各位填寫相關(guān)數(shù)據(jù)進行申報。

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臨近申報填寫時間，加之五一假期，等到回來上班距離申報截止只有10天，有些準(zhǔn)備還是得提前做好，以備不時之需~

接下來，和小好一起看看如何填寫小規(guī)模納稅人申報。

02

4個案例

學(xué)會填寫小規(guī)模納稅人申報

01

既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2019年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

02

全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

03

全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

04

既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

小好有話說：

政策變化大，工作內(nèi)容多，還要謹防稅務(wù)風(fēng)險，怎么辦？

對于小規(guī)模納稅人收入測算的風(fēng)險預(yù)警，推薦使用“好會計”，在首頁【稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)】增加了收入上線預(yù)警提醒，【小規(guī)模納稅人收入測算】對于月收入金額范圍也進行了修改。

小主再也不用擔(dān)心“一不小心”收入超標(biāo)，被動轉(zhuǎn)成一般納稅人的尷尬了。

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說完了小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在我們說一說一般納稅人是如何填寫的？

03

9個案例

學(xué)會填寫一般納稅人申報表

01

開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：

02

開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月提供交通運輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

03

開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2019年6月發(fā)生2019年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

該企業(yè)2019年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

04

不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某納稅人，2019年6月購進不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額8000000元，稅額720000元。

1.該企業(yè)2019年6月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年6月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：

05

不動產(chǎn)待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額為450000元。2019年5月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進行抵扣。

1.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

06

旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；

取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。

1.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

07

適用加計抵減政策申報表填寫案例

某企業(yè)2018年3月20日成立，自2019年1月1日起登記為一般納稅人。在2018年4月至2018年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2019年1月至2019年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2019年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。

1.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

該企業(yè)2019年4月銷項稅額小于進項稅額，應(yīng)納稅額為0元。

08

期末留抵稅額退稅后申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元；

該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2019年10月向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額，進項構(gòu)成比例為80%，主管稅務(wù)機關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2019年10月30日取得退還的留抵稅額。

1.該企業(yè)2019年10月（稅款所屬期）《附列資料（二）》的填報如下所示：

2.該企業(yè)2019年10月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：

09

綜合申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。

購進按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得1份增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2019年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計抵減政策的聲明》。

該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

2.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細，以下稱《附列資料(二)》)第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：

該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：

3.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報如下所示：

4.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：

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