很多小伙伴已經(jīng)知悉了23年1月份國家稅務(wù)總局公告第1號里面明確說明小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元、免征增值稅，那么申報表應(yīng)該如何填寫呢，跟著小熊來看看吧

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額不超10萬元，免征增值稅的銷售額應(yīng)填寫在（增值稅及附加稅申報表）小規(guī)模納稅人適用 “小微企業(yè)免稅銷售額”或“未達到起征點銷售額”10或11欄位，如圖2

圖2

若有其它免稅項目，應(yīng)填寫《增值稅減免稅申報明細表》，如圖3（政策已到期，僅舉例）

圖3

若納稅人已超過月銷售額10萬元，減按1%繳納增值稅應(yīng)該這樣填寫申報表，減按1%征收率征收的增值稅銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額3%征收率”1欄次，對應(yīng)減征增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）“本期應(yīng)納稅額減征額”18欄次，如圖4及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目中的本期發(fā)生額欄位，如圖5

圖4

圖5

有人會疑惑，這個小規(guī)模納稅人月銷售額十萬元如果是全部開具專票可以進行免稅嘛，不可以哦，月銷售額不超十萬開具普票可以進行免稅，開票稅率為1%，納稅人可以選擇對部分業(yè)務(wù)或全部收入放棄免稅政策，開具3%增值稅專用發(fā)票

小熊公司為小規(guī)模納稅人以季度繳納增值稅，23年第一季度銷售額30萬元，已經(jīng)全部開具發(fā)票，但其中25萬元開具普通發(fā)票，5萬元開具增值稅專用發(fā)票，那么25萬是免稅的哦，增值稅專用發(fā)票5萬需要繳納增值稅。

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