收藏！增值稅期末留抵退稅操作指引

來(lái)源：泉州稅務(wù) 2022-04-02 22:01

操作指引

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)），加大小微企業(yè)以及“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）的留抵退稅力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。自2022年4月1日施行。

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示例企業(yè)為制造業(yè)小微企業(yè)，狀態(tài)為正常且當(dāng)前信用等級(jí)為A、B級(jí)，通過(guò)“增值稅一般納稅人申報(bào)表”常規(guī)操作后，進(jìn)入申報(bào)表，當(dāng)主表第20欄期末留抵稅額第1+3列>0時(shí)，錄入其他必填校驗(yàn)項(xiàng)后，提交申報(bào)。

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點(diǎn)擊“申報(bào)”，彈出提示框詢問(wèn)“請(qǐng)您確認(rèn)是否屬于制造業(yè)小微企業(yè)……”，選擇“是”，點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”。

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申報(bào)成功后，在申報(bào)回執(zhí)頁(yè)面彈出提示框。點(diǎn)擊“符合條件，立即申請(qǐng)留抵退稅”，頁(yè)面跳轉(zhuǎn)至增值稅制度性留抵退稅辦理模塊。

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進(jìn)入增值稅制度性留抵退稅辦理模塊，頁(yè)面彈出提示框。請(qǐng)按實(shí)選擇，如選擇“確認(rèn)”則進(jìn)入留退抵稅申請(qǐng)模塊。

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進(jìn)入留退抵稅申請(qǐng)模塊，頁(yè)面彈出是否預(yù)填信息提示。如選擇“系統(tǒng)為我預(yù)填數(shù)據(jù)”選項(xiàng)，則系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填申請(qǐng)表數(shù)據(jù)；如選擇“自行填報(bào)數(shù)據(jù)”則不加載預(yù)填信息，均由納稅人自行選擇或填報(bào)。

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點(diǎn)擊確定，進(jìn)入增值稅制度性留抵退稅填報(bào)頁(yè)面。表中黃色部分需納稅人據(jù)實(shí)自行填寫完整，先填寫上一年度“營(yíng)業(yè)收入”、“資產(chǎn)總額”。

“退稅企業(yè)類型”一欄，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按照納稅人所提交的申請(qǐng)信息判斷其所屬的企業(yè)類型，并自動(dòng)為其修改退稅企業(yè)類型。信息提交后會(huì)彈出頁(yè)面提示，核對(duì)后點(diǎn)擊“確定”。

“申請(qǐng)退還項(xiàng)目”一欄，如果屬于微型企業(yè)且存在存量留抵稅額的（2019年4月1日前的留抵稅額），四月份起可以存量跟增量留抵稅額退稅項(xiàng)目?jī)身?xiàng)一起打鉤?一并申請(qǐng)存量及增量的留抵稅額退稅。

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全部填寫完成后，點(diǎn)擊“附送資料”。

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頁(yè)面彈出附送資料上傳界面，上傳“增值稅期末留抵稅額退稅申請(qǐng)表”圖片。

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點(diǎn)擊“確定”后，頁(yè)面彈出提示信息：“請(qǐng)您核對(duì)系統(tǒng)為您預(yù)填的參考數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。”如數(shù)據(jù)填寫準(zhǔn)確，請(qǐng)點(diǎn)擊“確定”。按照頁(yè)面提示，點(diǎn)擊“申請(qǐng)”進(jìn)行申請(qǐng)?zhí)峤徊僮鳌?/span>