廣告公司營(yíng)改增后小規(guī)模增值稅稅率到底是多少呢?這還的分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種不同的納稅人適用的增值稅稅率不一樣。

廣告公司營(yíng)改增后小規(guī)模增值稅稅率到底是多少呢?這還的分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種不同的納稅人適用的增值稅稅率不一樣。

廣告業(yè)(廣告服務(wù))一般納稅人增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

自2016年5月1日起，全面實(shí)行營(yíng)改增后增值稅納稅人以下進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：(不能抵扣的項(xiàng)目，可以取得普通增值稅發(fā)票，不需強(qiáng)制要求取得專用發(fā)票)

一、一般納稅人廣告服務(wù)增值稅抵扣

增值稅一般納稅人在以小規(guī)模人身份經(jīng)營(yíng)期(新開(kāi)業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定受理審批期間除外)購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)取得普通發(fā)票(購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除外)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅納稅人在認(rèn)定批準(zhǔn)的月份(新開(kāi)業(yè)批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人的除外)取得的增值稅發(fā)票不允許抵扣進(jìn)行稅額。

二、廣告業(yè)增值稅扣稅憑證問(wèn)題

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

1.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.增值稅專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)不符以及發(fā)票代碼、號(hào)碼不符等情況之一的其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

三、廣告服務(wù)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)算方法

用于簡(jiǎn)易計(jì)征辦法和免稅項(xiàng)目，不得抵扣用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額