最近發(fā)現(xiàn)跟著老師學習的職場會計新手的應交稅費科目不很清晰，所以專門寫一篇文章來講解一下應交稅費科目的使用。

（二級、三級科目可以自行設置，可能存在差異，但是使用原理一致）

如何知道自己應交稅費科目使用是否規(guī)范呢，打開你的某月應交稅費科目余額表一起來檢查下吧。

1、你的應交稅費每個科目余額是否是你次月申報當期稅費時要繳納的稅費？

有些人認為我次月才申報，當月怎么知道自己所有稅費交多少呢？真正的會計高手永遠都可以在當月正確計提出各項稅費（可能存在幾分的誤差）。如果你無法在當月結賬時正確計算次月要繳納的稅費，就要好好學學稅法了（尤其是了解自己符合的優(yōu)惠政策）。

所以你當期借方進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出應該等于申報表的進項稅額、銷項稅額、進項稅額。完全一致。（按季繳納的看季度累計本期）

2、增值稅不同于其他稅，有個計算過程。所以增值稅中的你的進項稅、銷項稅、進項稅額轉出的二級科目是否均已期末余額為0（結轉到未交增值稅）就非常影響科目余額表的直觀性。

很多職場新人發(fā)現(xiàn)，自己的科目余額表很多二級科目借貸方存在余額，看起來很亂，其實是你每月少做了一個結轉的分錄。

如上圖所示。一眼根本看不出來，次月要繳納的增值稅金額，

需要計算=銷項稅額183.42-進項稅額98.37-已交稅金86.93+進項稅額轉出28.26=26.38

或者用當期算=銷項稅額15.23-進項稅額12.54+進項稅額轉出23.68=26.38

從上表我們可以看出，該會計2月繳納增值稅的分錄為

借：應交增值稅-已交稅金13.77

貸：銀行存款 13.77

因為期初應交稅費=168.18-85.83-73.16+4.58=13.77 次月要繳納。期末已交稅金科目反映了成立以來公司繳納的總增值稅稅款。但是當年已交多少？應交多少？完全看不出來。

所以我們不妨每月結賬前，做一筆結轉分錄：

借：應交稅費-銷項稅額15.23

-進項稅額轉出23.68

貸：應交稅費-進項稅額12.54

-未交增值稅26.38

次月繳納增值稅時做分錄：

借：應交稅費-未交增值稅 26.38

貸：銀行存款 26.38

科目余額表就會變成下面這個樣子

可以很清晰的可以看出期初應交增值稅為13.77，本期繳納后，又產(chǎn)生了應交增值稅26.38，科目余額表一目了然。未交增值稅科目借方代表已交稅金，貸方代表未交稅金。（如果當期銷項小于進項，可以在未交增值稅借方列示或者轉入留抵稅額科目）

（也可以設置應交增值稅二級科目，將進項稅額，銷項稅額，進項稅額轉出這些作為其三級科目。這樣二級科目余額即為應交增值稅，但是僅僅是省了計算步驟，三級科目余額仍在，依然建議每月做個結轉憑證轉入未交增值稅）

學會每月這樣做分錄，應交稅費科目就會變得很干凈，沒有各種余額的干擾，還起到了檢查憑證是否做錯的情況。

還有一些會計從來沒看過應交稅費科目，應交稅費本期和申報表都不一致，余額更不是應交稅費的金額，那公司的風險就很大了，因為你的賬務中間一定出錯了?？梢运搅睦蠋熯M行咨詢處理。