一般納稅人應(yīng)納稅額計算

1.當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅額＝不含稅銷售額×稅率

3.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）

4.銷售額＝全部價款＋價外費(fèi)用

5.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率

6.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率

1）非應(yīng)稅消費(fèi)品：組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）

2）應(yīng)稅消費(fèi)品：組成計稅價格=成本+利潤+消費(fèi)稅=（成本+利潤）/（1－消費(fèi)稅稅率）=成本×（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅稅率）

7.進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價（金額）×相關(guān)稅率

8.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定：

9.當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%

10.當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

11.不得計提加計抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算

1.應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率

2.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

3.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)除外）和銷售舊貨：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1＋3%）×2%

4.銷售除自己使用過的固定資產(chǎn)及舊貨以外的其他物品：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1＋3%）×3%

進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計算

1.應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率

2.組成計稅價格

1）一般貨物組成計稅價格

組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅

2）從價計征應(yīng)稅消費(fèi)品組成計稅價格

組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）

＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）＋消費(fèi)稅

＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）/（1－消費(fèi)稅稅率）

今天的干貨就到這里啦，本篇干貨都理解到嗎？