計算

1.現(xiàn)金折扣

某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，每件不含增值稅120元，若客戶購買100件（含100件）以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶2019年12月10日購買該企業(yè)產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為13％。該企業(yè)于12月29日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（ ）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。）

分析：商業(yè)折扣在銷售額中扣除，每件120-20

題目計算現(xiàn)金折扣考慮增值稅，19天1%現(xiàn)金折扣，所以給客戶現(xiàn)金折扣=（120-20）*100*（1+13%）*1%=113

^_^某企業(yè) 2019年 8月 1日賒銷一批商品，售價為 120 000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為 13%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10， 1/20， N/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅?？蛻粲?2019年 8月 15日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額為（ ）元。

分析：應(yīng)收賬款=120000*（1+13%）=135600

現(xiàn)金折扣=135600*1%=1356

企業(yè)實際收款=135600-1356=134244

2.損益

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 13%。本月銷售一批材料，價值 5800元（含稅）。該批材料計劃成本為 4 200元，材料成本差異率為 2%，該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為（ ）元。

銷售材料屬于其他業(yè)務(wù)收入=5800/（1+13%）=5132.74

其他業(yè)務(wù)成本=計劃成本*（1+材料成本差異率）=4284

損益=5132.74-4284=848.74

3.稅金及附加

2019年 5月，甲公司（非房企）銷售商品實際應(yīng)交增值稅 38萬元，應(yīng)交消費稅 35萬元，轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為 15萬元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%，教育費附加為 3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（ ）萬元

城市維護(hù)建設(shè)稅=（35+38）*7%

教育費附加=（35+38）*3%

消費稅35

三者相加=42.3

4.利潤

某企業(yè) 2019年度稅前會計利潤為 2 000萬元，其中本年國債利息收入 120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè) 2019年度所得稅費用為（ ）萬元。

分析：稅法規(guī)定，國債利息收入免稅，稅收滯納金不得稅前扣除

應(yīng)納稅所得額=2000-120+20

所得稅費用=1900*25%=475

5.營業(yè)利潤

某企業(yè)本期營業(yè)收入 1000萬元，營業(yè)成本 800萬元，管理費用 20萬元，銷售費用 35萬元，信用減值損失10萬元， 資產(chǎn)減值損失 40萬元，投資收益 45萬元，營業(yè)外收入 15萬元，營業(yè)外支出 10萬元，所得稅費用 32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（ ）萬元。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷，管，財-研發(fā)費用+其他收益+投資收益+凈敞口套期收益-凈敞口套期損失+公允價值變動收益-公允價值變動損失-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+資產(chǎn)處置收益-資產(chǎn)處置損失

1000-800-20-35-10-40+45+15=140