增值稅的稅率適用于增值稅一般納稅人，稅率有13% 、9% 、6%和零稅率。

小規(guī)模納稅人征收率有兩檔，一檔是3%，一檔是5%。

優(yōu)惠稅率：0.5%、1%、1.5% 、2%

一般納稅人

13%:

1.銷售或進口貨物（另有列舉的除外）

2.銷售勞務(wù)

3.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

9%:

服務(wù)相關(guān): 交通運輸服務(wù) ， 建筑服務(wù) 郵政服務(wù)，基礎(chǔ)電信服務(wù)

不動產(chǎn)土地相關(guān):轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ，銷售 不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃

民生物品: 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽; 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物; 自來水，暖氣，冷氣，熱水，煤氣，石油液化氣，天然氣，二甲醚，沼氣，居民用煤炭制品。國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

6%稅率：

1.增值電信服務(wù) 2.金融服務(wù)

3.銷售無形資產(chǎn)：技術(shù)商標著作權(quán)商譽自然資源轉(zhuǎn)讓補充耕地指標

4.現(xiàn)代服務(wù)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)）

5.生活服務(wù)（文化體育，教育醫(yī)療，旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常，其他生活服務(wù)）

0稅率：

納稅人出口貨物

境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)

征收率：

小規(guī)模納稅人

5%：單位、個體工商戶、個人出租不動產(chǎn)（非住房）；單位出租住房

3%：其余按3%

一般納稅人選擇簡易計稅：

5%：

I. 銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)的經(jīng)營、融資租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)入土地使用權(quán)：

a 一般納稅人銷售其2016年4月30日前q取得的（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)的購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額

b.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用作為銷售額按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額

c. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。

ii. 勞務(wù)派遣和人力資源外包的差額征稅

iii. 一級公路二級公路橋閘通行費

3%：

a.高速公路通行費（2016年4月30日前開工的高速公路）

b.建筑服務(wù)：

（1）以清包工方式提供的建筑服務(wù)，以取得的價款和全部的價外費用扣除支付給分包款后的余額為銷售額，按簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

（2）為建筑工程老項目提供建筑服務(wù)的，以取得的全部價款和家外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

c.物業(yè)收取的自來水稅費：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照3%簡易計稅方法計算繳納增值稅。

d.一般納稅人提供非學歷教育

e.公共交通運輸服務(wù)

f.營改增之前取得有形動產(chǎn)的經(jīng)營租賃或營改增之前尚未執(zhí)行完畢的合同

g.非企業(yè)性質(zhì)的單位提供的服務(wù)。

h.金融服務(wù)：資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為

i.銷售生物制品、獸用生物制品、銷售非臨床用人體血液

j.銷售光伏發(fā)電產(chǎn)品 k.寄售商店銷售寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品

l.從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源

m.　1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位?！　?.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）?！　?.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。　　5.自來水。　　6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

優(yōu)惠：

1. 5%減按1.5%：個體工商戶、個人出租住房；住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納 稅人向個人出租住房

2. 3%減按2%：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

3. 2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車 減按0.5%征收率，即銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)

4. 小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過10萬，免征增值稅，超過減按1%征收。

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