《優(yōu)稅先鋒》專注于稅收籌劃！軟件行業(yè)是近年來最受歡迎的行業(yè)之一，無論是互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新興領(lǐng)域，還是傳統(tǒng)的企業(yè)管理、教育、醫(yī)療等應(yīng)用領(lǐng)域，都離不開軟件的支撐和創(chuàng)新。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年我國(guó)軟件業(yè)務(wù)收入達(dá)到7.2萬億元，同比增長(zhǎng)15.4%，占GDP的比重達(dá)到6.7%。2020年受疫情影響，雖然整體經(jīng)濟(jì)下滑，但軟件行業(yè)仍然保持了較高的增長(zhǎng)速度，達(dá)到10.8%。預(yù)計(jì)2021年軟件行業(yè)將繼續(xù)保持強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭，收入規(guī)模有望突破9萬億元。

1. 高收入的背后是高稅負(fù)

軟件行業(yè)的收入非?？捎^，然而高收入也意味著高稅負(fù)。軟件行業(yè)作為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，享受了一定的稅收優(yōu)惠政策，如免征增值稅、減按15%計(jì)算所得稅等。但這些優(yōu)惠政策并不是所有軟件企業(yè)都能享受的，需要符合一定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，并且需要進(jìn)行申報(bào)和備案。

2. 軟件企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣存在問題

軟件企業(yè)面臨的進(jìn)項(xiàng)抵扣不足問題。軟件企業(yè)的主要成本是人力成本，即員工的工資、社保、公積金等支出。這些支出雖然可以作為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，但卻不能作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣項(xiàng)目。因?yàn)楦鶕?jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，只有取得合法有效的增值稅專用發(fā)票或其他規(guī)定憑證，并且與納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額才能進(jìn)行抵扣。而員工工資等支出并不能開具增值稅專用發(fā)票或其他規(guī)定憑證。這就導(dǎo)致了軟件企業(yè)在繳納增值稅時(shí)無法充分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅稅負(fù)壓力過大。

3. 解決稅務(wù)問題的方法

財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策

為了招商引資，一些特殊的園區(qū)享受了地方政府的稅收扶持政策。在園區(qū)正常經(jīng)營(yíng)納稅的企業(yè)，可以獲得財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)，折算是所交稅額的40%左右。要享受這種政策，企業(yè)只需將價(jià)值鏈條中的某些部門或分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)在園區(qū)，無需實(shí)際入駐或改變辦公地點(diǎn)。這樣，企業(yè)就可以在當(dāng)月納稅后，次月獲得及時(shí)穩(wěn)定的獎(jiǎng)勵(lì)。這種政策是地方政府合理合法地出臺(tái)的，不會(huì)給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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