很多會計和老板都很在意自己企業(yè)的增值稅稅負率是否合理，到底增值稅稅負率達到多少才不會被查？今天我們就來聊聊增值稅稅負率的問題！

一、什么是增值稅稅負率 ？

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。

增值稅稅負率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額×100%

本期應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期實際抵扣的進項稅額

二、增值稅稅負率偏低會有哪些風險？

如果企業(yè)的增值稅稅負率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進項等手段少繳稅款的問題，系統(tǒng)會提出預警，這時稅務(wù)機關(guān)往往要求企業(yè)進行自查。

企業(yè)接到稅務(wù)機關(guān)通知后，應(yīng)詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預警產(chǎn)生的原因 ，給出合理的解釋 。

如果稅負偏低是有正當理由的，如因商業(yè)競爭激烈或季節(jié)性原因?qū)е陆祪r銷售，因經(jīng)營策略調(diào)整而大量囤貨，因近期購進了大型機器設(shè)備或不動產(chǎn)導致進項稅額大幅增加等，則無需補稅，預警解除。

但是如果具有隱瞞收入、虛抵進項、虛假申報等行為，稅務(wù)機關(guān)將會按《征管法》等法律法規(guī)進行處理和處罰，情節(jié)嚴重的，將會移送司法機關(guān)。

三、增值稅稅負率達到多少才合理？網(wǎng)傳的“預警稅負率”指標安全嗎？

《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于省十三屆人大三次會議第1706號建議的協(xié)辦意見》 提到：

一、省稅務(wù)局未發(fā)布行業(yè)稅負率。增值稅一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額計算方法為：應(yīng)納稅額=當期的銷項稅額-進項稅額?！虼?，增值稅不是按照稅負率征收，省稅務(wù)局也沒有發(fā)布任何行業(yè)的增值稅稅負率。

二、稅負預警指標不同于稅負率?！鲋刀惗愗擃A警指標是納稅評估的指標之一，不等同于征收率，不是作為征收稅款的依據(jù)?！?/span>

江蘇省稅務(wù)局12366關(guān)于“對建筑行業(yè)繳納的增值稅稅負率有沒有硬性規(guī)定的要求或文件”的答復：

納稅人問：您好，我是江蘇鹽城市建筑工程企業(yè)，近年來行業(yè)不如以前景氣，請問稅務(wù)對建筑行業(yè)稅負有沒有硬性規(guī)定？比如增值稅，繳納的增值稅稅負必須不低于3%。

江蘇省12366中心答復：企業(yè)發(fā)生建筑服務(wù)應(yīng)稅行為后正常按稅收政策申報納稅即可，若您計稅價格明顯偏低并無正當理由，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整。

綜上所述，稅務(wù)機關(guān)通過分析納稅人報送的各種財務(wù)稅務(wù)資料進行指標預警是其風險管控手段之一，在對納稅人進行納稅評估時，增值稅稅負率雖是重要的評價指標之一，但不同企業(yè)之間的個體差異較大，即使是生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營方式不同，增值稅稅負率也會有較大的差異。所以被預警不代表企業(yè)真的有問題，也無需刻意去迎合所謂的稅負率指標！

預警來了詳查原因，有問題處理問題，無問題解除預警，僅此而已。千萬不要去相信網(wǎng)傳的所謂“各行業(yè)最新稅負率預警值”，更不要去參照執(zhí)行！