我為什么要繳稅？不是賺錢了才要繳稅的嗎？新成立的公司都要繳什么稅？

第一：關(guān)于稅種

稅種這個概念呢，通俗的說就是大家常問的都要繳什么稅？

我國現(xiàn)行的稅種還真不少，包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、環(huán)保稅等。

如果發(fā)生了一項銷售行為或應(yīng)稅服務(wù)，要繳的稅可能不只有一種，如企業(yè)銷售貨物，要繳增值稅和企業(yè)所得稅。如果企業(yè)出租房屋，則要繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。

因此在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中，你可能就會遇到各種各樣的稅要繳，這就是稅種的概念。

第二：納稅義務(wù)人

也就是常問的誰要繳稅？要繳的那個人就是納稅義務(wù)人。

是指負有納稅義務(wù)的單位和個人，也就是法人（機關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團法人）和自然人。這里，創(chuàng)客菌要特別說明：納稅義務(wù)人并不是實際稅負人。

?。课叶祭U稅了，還不是實際稅負的承擔(dān)者嗎？

就問你一句，你是不是在計算售價的時候，除了成本還加了稅金，你會賠著本開發(fā)票給消費者嗎？當(dāng)然不會。所以這么高的稅都是最下游的消費者承擔(dān)了。

除此之外，還有一個名詞叫做“代扣代繳義務(wù)人”，最常見的情況就是發(fā)工資，單位要幫員工代扣代繳個人所得稅。

第三：征收對象

納稅義務(wù)人和征收對象一樣嗎？

不一樣。納稅義務(wù)人比如你和你的公司，而征收對象是指你的這項服務(wù)或是你賣出去的這個東西或是你擁有的這個資產(chǎn)。

也就是按照我國稅法的規(guī)定，對什么可以征稅。

根據(jù)不同的征收對象，要分別繳納不同的稅種。如房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋；消費稅的征稅對象是消費稅條例所列舉的應(yīng)稅消費品，比如口紅等；印花稅的征稅對象是稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅，所以并不是所有的合同都必須貼花。

對于老板們來說，常見的征收對象包括：

流轉(zhuǎn)額：如增值稅和消費稅

所得額：如企業(yè)所得稅和個人所得稅等

財產(chǎn)：如房產(chǎn)稅等

資源：如資源稅等

特定行為：如土地增值稅等

第四：計稅依據(jù)

也就是大家常問的，按什么量繳稅？這關(guān)系到要繳多少稅。

舉個例子，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額：就應(yīng)該用應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，因此計稅依據(jù)就是應(yīng)納稅所得額。

再通俗點解釋就是：企業(yè)所得稅是針對所得額征收的，不是對全部銷售額，因此可以在收入中扣除各類成本支出，以最終所得繳稅。

再舉個例子，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額：是用占用土地面積乘以每單位面積應(yīng)納稅額，也就是以占用土地面積作為計稅依據(jù)，這叫做從量計征。

又或者，生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)納消費稅的應(yīng)納稅額：用化妝品的銷售收入乘以適用稅率，銷售收入直接作為計稅依據(jù)，這叫做從價計征。

第五：稅目

稅目這個詞看起來抽象，其實是對征收對象的具體化，創(chuàng)客菌舉個例子大家就一目了然了：

個人所得稅稅目：（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（4）勞務(wù)報酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權(quán)使用費所得；（7）利息、股息、紅利所得……

特別提醒：由于每個稅目的應(yīng)納稅額都不同，所以算“應(yīng)納稅額”之前，一定要分清楚具體稅目，這也是創(chuàng)客菌提到“稅目”這個概念的原因。

第六：稅率

這個大家都能理解，就是按“多少”繳稅，是指對征稅對象的征收比例或征收額度。

但是根據(jù)不同稅種，收稅的比例有不同，如企業(yè)所得稅（25%）、增值稅（16%、10%）、城建稅等。

而同一個稅種也可能有不同的稅率，如符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)，可按10%繳企業(yè)所得稅；符合要求的高新技術(shù)企業(yè)可按15%繳企業(yè)所得稅。

這里創(chuàng)客菌多提兩句：和“稅率”容易搞在一起的還有一種“征收率”，是針對小規(guī)模納稅人的，本質(zhì)上和“稅率”區(qū)別不大，征收比率不同。

第七：納稅期限

這一條看似簡單，但創(chuàng)客菌卻不得不提。因為一旦超過納稅期限，就是稅務(wù)逾期，后果很嚴重哦！

每一個稅種的納稅期限不同，比如有些是應(yīng)稅行為發(fā)生就得繳稅，有的則可以一個月或一個季度結(jié)算一次。

以最常簡單額增值稅來說，增值稅小規(guī)模納稅人每個季度后15日之前，而一般納稅人是次月15日之前。

各位老板一定要按照納稅期限按時申報繳納稅款，否則稅務(wù)逾期就會有不良記錄，還要交罰款和滯納金！