應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅相關(guān)的明細(xì)科目設(shè)置，淺顯易懂，清晰明了

有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的明細(xì)科目設(shè)置，在實操中，按照如下方法設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的明細(xì)科目，更加淺顯易懂，清晰明了。這里分別講述包括和不包括出口退稅的應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的設(shè)置。首先，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅相關(guān)的明細(xì)科目設(shè)置如下：

本期購進(jìn)入庫且認(rèn)證相符時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項稅額

本期銷售出庫時， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷售稅額

本期有不可抵扣的進(jìn)項已經(jīng)認(rèn)證了的，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

本期繳納的增稅額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-已交稅金

本期有可以抵減增值稅的 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-抵減增值稅

本期轉(zhuǎn)出未交增值稅 （建議年末再做，平時不做）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

本期購進(jìn)入庫，未認(rèn)證的發(fā)票，借：應(yīng)交稅費(fèi)-代抵扣進(jìn)項稅額

本期認(rèn)證本期之前已經(jīng)入庫做賬的發(fā)票，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

有外貿(mào)出口退稅時，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 明細(xì)科目設(shè)置如下

本期購進(jìn)出口貨物，本期認(rèn)證相符時，借：應(yīng)交稅費(fèi)（外銷）-進(jìn)項稅額

本期出口退稅申報時，不可退稅部分，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

本期出口申報，可以退稅部分，

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（外銷）-出口退稅。

接下來講述如何看懂科目余額表中的應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的各個數(shù)據(jù)，以及如何核對納稅申報表和賬務(wù)的數(shù)據(jù)是否賬表相符。

請您關(guān)注