現(xiàn)在國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行了股權(quán)變更改革，股轉(zhuǎn)前需要先完稅。以上海為例，2022年11月28日，國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局、上海市市場(chǎng)監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好股權(quán)變更登記個(gè)人所得稅完稅憑證查驗(yàn)服務(wù)工作的通告》（2022年第3號(hào)文），明確對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅實(shí)施聯(lián)合管理，即：自2022年12月20日起，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)先行向被投資企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《自然人股東股權(quán)變更完稅情況表》后，再至市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)辦理股權(quán)變更登記。

實(shí)際上上海并不是第一個(gè)要求股轉(zhuǎn)先完稅的城市，在上海之前，青島，湖南，廣東，北京，安徽，重慶等地都已經(jīng)發(fā)布了相關(guān)的規(guī)定。這個(gè)是大勢(shì)所趨。 那么，既然要繳稅，是要交哪些稅呢？具體怎么操作？下面和大家詳細(xì)探討下。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓具體要交哪些稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是轉(zhuǎn)讓方需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)稅收。一般性的，轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人（自然人），那么這個(gè)自然人他就需要交個(gè)人所得稅，通俗點(diǎn)，就是拿出轉(zhuǎn)讓收入的20%來(lái)交稅。如果說(shuō)轉(zhuǎn)讓方是一家公司，也就是我們說(shuō)的公司法人，那么涉及的稅費(fèi)稅收種類內(nèi)容就比較復(fù)雜了，

具體是交哪些稅呢？

（1）增值稅

1、上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，交納增值稅；

2、非上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不屬于增值稅征收范圍；

3、轉(zhuǎn)讓新三板企業(yè)股權(quán)屬于非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫不征收增值稅；

4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司免征增值稅。

（2）個(gè)人所得稅

1、轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，暫免征收個(gè)人所得稅；

2、轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

實(shí)施條例第二十二條規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。

（3）企業(yè)所得稅

企業(yè)公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)公司的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)公司所得稅。

企業(yè)公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)公司因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。公式如下：

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失=股權(quán)投資的收入-股權(quán)投資的成本。

稅率的話根據(jù)情況有所區(qū)別，一般企業(yè)所得稅稅率為25%，符合小型微利企業(yè)，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，都可以享受到相關(guān)政策優(yōu)惠。

（4）印花稅

1、非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，屬于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項(xiàng)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)按所載金額的萬(wàn)分之五貼花。

2、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的書(shū)據(jù)怎樣征收印花稅作出了專門(mén)規(guī)定。2008年4月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局決定，從2008年4月24號(hào)起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅率，由現(xiàn)行千分之三調(diào)整為千分之一。即對(duì)買賣、繼承、贈(zèng)予所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。

3、對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府決定或批準(zhǔn)進(jìn)行政企脫鉤、對(duì)企業(yè)公司（集團(tuán)）進(jìn)行改組和改變管理體制、變更企業(yè)公司隸屬關(guān)系，以及國(guó)有企業(yè)公司改制、盤(pán)活國(guó)有企業(yè)公司資產(chǎn)，而發(fā)生的國(guó)有股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為，暫不征收證券交易印花稅

（5）土地增值稅

這種情況一般比較少，只會(huì)發(fā)生在企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值占公司凈資產(chǎn)的比例較大的情況下。稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)質(zhì)上是不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，所以會(huì)征收土地增值稅，土地增值稅稅率表如下。所以，企業(yè)名下有房產(chǎn)的，要提前做好規(guī)劃和確認(rèn)。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見(jiàn)的幾大問(wèn)題

Q1:股東都是認(rèn)繳出資，注冊(cè)資金并未實(shí)繳，可以“0元”轉(zhuǎn)讓嗎？

A1:這個(gè)要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)的， 股權(quán)作價(jià)0元，并不是看企業(yè)注冊(cè)資金。當(dāng)然，注冊(cè)資金實(shí)繳了，一般情況下，肯定不是作價(jià)0元。公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓作價(jià)多少，要根據(jù)股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額來(lái)。

Q2:公司平價(jià)轉(zhuǎn)讓是否需要交稅？

A2:一般符合稅務(wù)規(guī)定的條件，有正當(dāng)理由，可以是平價(jià)甚至低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。具體情況稅法規(guī)定如下：

①　能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

②　繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

③　相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

④　股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

;但要注意，除了以上符合條件規(guī)定的情況以外，單純平價(jià)轉(zhuǎn)讓本身并不能減免轉(zhuǎn)讓方的納稅義務(wù)，很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

Q3:自然人轉(zhuǎn)讓給股權(quán)，稅務(wù)申報(bào)需要注意什么？

A3：個(gè)稅是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，然后以受讓方為扣繳義務(wù)人，簡(jiǎn)言之，誰(shuí)獲利誰(shuí)交稅。交稅納稅需要在企業(yè)所在地的所屬稅局進(jìn)行納稅申報(bào)。

Q4:股權(quán)轉(zhuǎn)讓有合理節(jié)稅的方法嗎？

A4:這個(gè)想必是大家最為關(guān)心的問(wèn)題，答案是肯定的，這個(gè)后續(xù)我們會(huì)詳細(xì)撰文闡釋。先簡(jiǎn)單說(shuō)下參考方法。

1.對(duì)于符合條件的個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓（問(wèn)題二中的情況），可以合理低價(jià)轉(zhuǎn)讓

2.可以先減資再增資。但這種方式需要建立在合理合法的基礎(chǔ)上，一旦觸犯法律紅線，會(huì)因小失大，造成嚴(yán)重后果

3.股權(quán)投資收益所得。或者是通過(guò)股權(quán)收購(gòu)、合并等方式進(jìn)行企業(yè)之間并購(gòu)重組，股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以延遲納稅（并不是不納稅，要注意）

有關(guān)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交稅相關(guān)事項(xiàng)您已經(jīng)清楚了??！創(chuàng)業(yè)成功路上，您又邁進(jìn)了一大步。