名詞解釋

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程。

誰需要做

個(gè)人所得稅法條第一條：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人。也就是說，只有居民個(gè)人，才需要辦理年度匯算。

匯算年度

年度匯算之所以成為“年度”，即僅限于計(jì)算并結(jié)清本年度的應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前或以后年度。

2022年度匯算，匯算的是2022年1月1日至12月31日期間實(shí)際取得的所得。

年度匯算內(nèi)容

01 匯總收入額 ：匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得收入。

02 減除費(fèi)用和扣除：減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

03 計(jì)算年度應(yīng)納稅額：適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額。

04 減去已預(yù)繳稅額：減去2022年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

2022年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額 = [（綜合所得收入額-60000-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×稅率-速算扣除數(shù) ] - 2022年已預(yù)繳稅額

注意：年度匯算的范圍和內(nèi)容僅指目前納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。不包括：

1、經(jīng)營所得、利息股利紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得。

2、不并入綜合所得項(xiàng)目，如解除勞動合同、提前退休、內(nèi)部退休等一次性補(bǔ)償收入。

3、納稅人選擇不并入綜合所得的全年一次性獎(jiǎng)金。

納稅人年度匯算時(shí)，也可以重新選擇將預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)單獨(dú)計(jì)稅的一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得匯算。

無需辦理年度匯算清繳的納稅人

納稅人在2022年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

1、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；

2、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

3、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

需要辦理年度匯算清繳的納稅人

1、2022年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。

2、2022年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

可享受的扣除項(xiàng)目

1、基本減除費(fèi)用 60000元。

2、專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金）。

3、專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出）。

4、依法確定的其他扣除（企業(yè)年金、職業(yè)年金、個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)等）。

5、個(gè)人對教育、扶貧等公益事業(yè)捐贈。

注意：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以納稅人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

[微風(fēng)]專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容

[微風(fēng)]辦理時(shí)間

辦理2022年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。

簡易申報(bào)：辦理時(shí)間2023年3月1日至2020年5月31日。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：辦理時(shí)間2023年3月1日至2020年6月30日。

單位代辦：2023年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)。

[微風(fēng)]辦理方式

自己辦：納稅人自行辦理。

單位辦：請任職受雇單位辦理。

請人辦：可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。

[微風(fēng)]辦理渠道

網(wǎng)絡(luò)辦稅：手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端等。

稅務(wù)大廳：至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

郵 寄：不方便通過上述方式辦理的，也可以將填好的申報(bào)表及相關(guān)資料郵寄至指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

[微風(fēng)]手機(jī)APP操作指引

操作步驟：準(zhǔn)備申報(bào)—確認(rèn)信息—填報(bào)數(shù)據(jù)—計(jì)算稅款—提交申報(bào)—申請補(bǔ)（退）稅

第一步：準(zhǔn)備申報(bào)

打開個(gè)人所得稅APP ，可以從以下入口進(jìn)入年度匯算：首 頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】；或者首頁【我要辦稅】 —“稅費(fèi)申報(bào)”【綜合所得年度匯算】。

進(jìn)入申報(bào)界面后，填報(bào)方式有【 使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。

為方便您申報(bào)，推薦選擇 【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫 】，稅務(wù)機(jī)關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報(bào)數(shù)據(jù)，您只需確認(rèn)即可。

選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報(bào)】后，系統(tǒng)提示【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知（使用已申數(shù)據(jù)）】，您閱讀后， 點(diǎn)擊 “我已閱讀并知曉”， 開始年度匯算申報(bào)。界面顯示“個(gè)人基礎(chǔ)信息”、“匯繳地”、“已繳稅額”等。

第二步：確認(rèn)信息

對界面顯示的個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行查看、確認(rèn)。

第三步：填報(bào)數(shù)據(jù)

如您確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無誤，可直接點(diǎn)擊【下 一步】。

第四步：計(jì)算稅額

數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計(jì)算您本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

第五步：提交申報(bào)

對應(yīng)補(bǔ)（退）稅額確認(rèn)后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可。

第六步：退（補(bǔ)）稅

如存在多預(yù)繳稅款，可選擇【申請退稅】。

點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如您已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。如需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

如存在少預(yù)繳稅款，則需要補(bǔ)稅。

如存在免申報(bào)的情形，點(diǎn)擊【享受免申報(bào)】

至此 ，您的整個(gè)申報(bào)流程就順利完成了!您可隨時(shí)通過手機(jī)APP查看退稅進(jìn)度（路徑：首頁【我要查詢】 —【申報(bào)查詢】 —【已完成】）。