香港公司條例及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬與審計(jì)，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況。近期國際形勢復(fù)雜，香港審計(jì)處處長更換，對于香港做賬審計(jì)，香港公司的做賬審計(jì)工作需要由香港會計(jì)師公會認(rèn)證的持牌會計(jì)師進(jìn)行核數(shù)審計(jì)并出具帶有針對公司賬務(wù)情況意見的審計(jì)報(bào)告。

做賬

將商業(yè)文件及賬務(wù)資料一一對應(yīng)，能準(zhǔn)確反映該商業(yè)實(shí)體過去1年中的經(jīng)營情況

審計(jì)

待賬務(wù)文件與商業(yè)文件對應(yīng)后，香港執(zhí)業(yè)會計(jì)師將會對每一筆交易活動進(jìn)行核對，確認(rèn)其中沒有錯(cuò)誤關(guān)聯(lián)或虛假交易，并對這些情況發(fā)表意見

報(bào)稅

香港執(zhí)業(yè)會計(jì)師確認(rèn)交易情況，計(jì)算出該商業(yè)實(shí)體的盈利情況，便會將盈利情況及應(yīng)繳稅數(shù)額如實(shí)上報(bào)香港稅務(wù)局

香港做賬審計(jì)會涉及到理賬審計(jì)報(bào)稅三個(gè)內(nèi)容，今天睿豐達(dá)小助理帶大家一起了解香港公司做審計(jì)的幾種方式。

第一種：零報(bào)稅----適合沒有經(jīng)營的公司

第二種：做賬審計(jì)報(bào)稅----適合有經(jīng)營的有限公司

第三種：離岸豁免----適合離岸經(jīng)營的公司

零報(bào)稅

香港公司零申報(bào)就是在收到香港稅局下發(fā)的報(bào)稅表后，在稅表上所有的在岸、離岸業(yè)務(wù)欄目填寫“0”，表示“全年無運(yùn)作”，同時(shí)由公司主要成員確認(rèn)簽署后，遞交至稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作。

香港公司稅表“零申報(bào)”部分內(nèi)容需要注意的是，香港公司“零申報(bào)”是需要在滿足一定的條件才可以辦理，否則被稅局查出會受到一定處罰，強(qiáng)制評稅處以罰款等，同時(shí)也會影響到公司銀行賬戶的使用。

香港公司“零申報(bào)”的條件：

未開設(shè)公司銀行賬戶

沒有在香港購置物業(yè)

沒有在香港雇傭員工

沒有開展任何業(yè)務(wù)經(jīng)營

香港公司違規(guī)“零申報(bào)”的影響

強(qiáng)制評稅

處以罰款

補(bǔ)做之前年度的審計(jì)

公司銀行賬戶被限制使用

如果公司已經(jīng)有開設(shè)銀行賬戶，且有發(fā)生資金出入流水，則建議是合規(guī)進(jìn)行做賬審計(jì)報(bào)稅，避免被核查到產(chǎn)生影響。

其實(shí)，香港公司注冊成功之后，如果還未設(shè)立銀行賬戶，開展業(yè)務(wù)經(jīng)營，要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，合規(guī)操作是委托香港會計(jì)師進(jìn)行核數(shù)審計(jì)出具無運(yùn)營的審計(jì)報(bào)告，再進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。不過做“零申報(bào)”處理一般也不會有影響，而后期正常開展業(yè)務(wù)，則正常進(jìn)行做賬審計(jì)，并補(bǔ)做之前年度“無運(yùn)營審計(jì)”即可。

做賬報(bào)稅

一、零申報(bào)需要滿足條件：

• 香港公司沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)，無論境內(nèi)還是境外。
• 銀行賬戶沒有任何流水。
• 沒有在香港公司雇傭員工。
• 沒有與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系。
• 沒有購買任何香港物業(yè)。

二、做賬審計(jì)報(bào)稅

按照規(guī)定，香港公司做賬需要委托給香港正規(guī)的持牌會計(jì)師進(jìn)行，在提交了相關(guān)財(cái)務(wù)賬單的資料給會計(jì)師之后，會計(jì)師會根據(jù)提供的資料進(jìn)行核數(shù)，之后出具審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告。

在準(zhǔn)備好了審計(jì)報(bào)告和稅務(wù)報(bào)表并提交給香港稅務(wù)局之后，稅務(wù)局就會根據(jù)提交的稅表和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評估，由此判斷出該公司是否需要繳稅，如果公司是盈利狀態(tài)，就需要繳稅，屆時(shí)就會下發(fā)繳稅通知書，反之，如果是虧損狀態(tài)，就不必繳稅。

做賬審計(jì)所需的資料：

• 銀行賬戶的月結(jié)單
• 商業(yè)登記證，公司注冊證
• 公司章程，公司周年申報(bào)表
• 銷售、購貨的發(fā)票，以及支付貨款的銀行水單
• 采購的訂單或合同
• 房租、辦公費(fèi)、工資、交通費(fèi)以及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用單據(jù)等
• 公司變更文件
• 上份審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表（首次做賬不用）

三、香港公司做賬審計(jì)費(fèi)用是多少？

香港公司做賬和審計(jì)的費(fèi)用，一般由公司的營業(yè)收入、業(yè)務(wù)數(shù)量、公司架構(gòu)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素影響，具體如下：

1、香港公司的營業(yè)收入

香港執(zhí)業(yè)會計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中簽字，代表需對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，需承擔(dān)報(bào)告責(zé)任，公司營業(yè)額越大，審計(jì)師承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任越大，做賬審計(jì)的費(fèi)用也會相應(yīng)增加。

2、香港公司業(yè)務(wù)筆數(shù)、銀行流水筆數(shù)

公司業(yè)務(wù)筆數(shù)、銀行流水筆數(shù)越多，整體的單據(jù)也會越多，會計(jì)師處理賬務(wù)報(bào)表及審計(jì)的工作量會增加，費(fèi)用也會相應(yīng)增加。

3、公司規(guī)模大小和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度

香港公司架構(gòu)的復(fù)雜程度會影響做賬審計(jì)的難易程度，如公司架構(gòu)較復(fù)雜，采用了多層架構(gòu)或多家關(guān)聯(lián)公司，該公司的做賬審計(jì)工作量會明顯增加，其做賬審計(jì)的費(fèi)用也會相應(yīng)增加。反之，如果是簡單的架構(gòu)，費(fèi)用也會相應(yīng)減少。

香港公司做賬審計(jì)費(fèi)用沒有標(biāo)準(zhǔn)的定價(jià)，每家公司的情況都不同，在了解公司整體情況后，才能給出合理的報(bào)價(jià)。

需要注意的是，做賬審計(jì)時(shí)除了考慮價(jià)格因素外，還需重點(diǎn)考慮審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、會計(jì)師的專業(yè)性、服務(wù)的完整性等方面。

四、香港公司做賬審計(jì)有哪些報(bào)稅流程?

香港公司做賬審計(jì)有一系列的流程，且需要客戶的積極配合，通常流程如下：

1、理賬并出具財(cái)務(wù)報(bào)表

收集公司的賬務(wù)資料，會計(jì)師對原始票據(jù)進(jìn)行分類整理，核對銀行流水。如做賬期間缺少資料，及時(shí)補(bǔ)充完整后，會計(jì)師編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、確認(rèn)報(bào)表并進(jìn)行審計(jì)

公司董事對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)無誤后簽署回；接著進(jìn)入審計(jì)流程，審計(jì)師審計(jì)后出具審計(jì)報(bào)告，并發(fā)表審計(jì)意見。

3、簽署報(bào)告并提交稅局報(bào)稅

香港公司的董事確認(rèn)報(bào)告并進(jìn)行簽署后，接著會安排向稅局遞交審計(jì)報(bào)告和報(bào)稅表，領(lǐng)取報(bào)稅回執(zhí)。

4、稅局評稅并繳納稅金

香港公司報(bào)完稅之后，等待稅局下發(fā)評稅通知書，收到后在限期前繳納稅費(fèi)。

離岸公司豁免

什么是離岸豁免

香港公司離岸豁免，是指香港稅務(wù)局認(rèn)可公司所賺取的利潤是離岸所得，同意豁免對其利得稅款的征收。香港采用的是利潤來源地征稅原則，對于香港公司來自于香港的利潤所得，征收利得稅；對于香港公司來自于香港以外的利潤所得，可以由該香港公司向稅務(wù)局提出離岸豁免申請，稅務(wù)局評估審核后如屬實(shí)，則同意該香港公司豁免繳納利得稅。

申請離岸豁免的要求

供應(yīng)商和客戶均不是香港商客；

訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；

貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；

未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請香港員工；

未在香港政府留有任何經(jīng)營記錄等。

所以如果恰好你的公司滿足以上條件，那么恭喜你可以進(jìn)入到申請流程環(huán)節(jié)了。

申請離岸豁免的流程

正常完成審計(jì)報(bào)告遞交稅局

稅務(wù)局發(fā)出離岸問題信件，即調(diào)查信件

委托會計(jì)師撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅務(wù)局（若資料不齊，稅務(wù)局會要求補(bǔ)齊）

稅務(wù)局下審批結(jié)果（根據(jù)資料明細(xì)審核，會收到信件離岸豁免申請是否通過）

對于離岸運(yùn)營的香港公司來說，最正確的做法是：申請“離岸豁免”！

對于很多在香港注冊了公司的企業(yè)來說，最好的經(jīng)營模式是離岸經(jīng)營，因?yàn)楫?dāng)稅務(wù)局認(rèn)可其操作之后，就會發(fā)出豁免同意書，企業(yè)在以后的年度即使有利潤也無需繳納利得稅稅款。

所以如果確定自己的香港公司是屬于離岸經(jīng)營，不管是否盈利，建議大家都在第一次做賬審計(jì)的時(shí)候一起申請“離岸豁免”的資格、出具相關(guān)證明。因?yàn)橄愀鄱悇?wù)局認(rèn)定一家企業(yè)的運(yùn)營模式后不會隨意更改，因此第一年申請成功的概率會更大。

由此可見，香港公司不僅稅種少，稅率低，更有香港公司利得稅豁免的方法，這就需要一家專業(yè)且負(fù)責(zé)任的香港商務(wù)秘書公司為您提出合理化建議。睿豐達(dá)國際商務(wù)致力于為全球有需要注冊公司的客戶提供包括境內(nèi)外各種商業(yè)注冊與秘書服務(wù)、財(cái)稅審計(jì)，律師公證，商標(biāo)注冊，銀行開戶等方案咨詢服務(wù)！