定了！2019年底將取消增值稅發(fā)票抄報(bào)稅，改由納稅人對(duì)開票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2019年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見》（稅總發(fā)〔2019〕19號(hào)）一文決定：除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報(bào)稅，改由納稅人對(duì)開票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

按附件的進(jìn)度安排表，這項(xiàng)工作將在2019年12月底之前完成。屆時(shí)，納稅人申報(bào)改為對(duì)開票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

什么是抄報(bào)稅呢？為什么要取消呢？

抄報(bào)稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡「現(xiàn)在是盤」，這個(gè)過程一般叫做抄稅，然后再把抄報(bào)的數(shù)據(jù)上報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，這個(gè)過程稱為報(bào)稅，合起來(lái)也就是叫做抄報(bào)稅。

以前網(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá)時(shí)候，納稅人首先要抄稅把信息抄到卡里，然后把卡報(bào)送到稅務(wù)局，然后再填寫增值稅申報(bào)表申報(bào)增值稅后，稅務(wù)局再給你清卡。

現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，抄報(bào)稅基本都是同時(shí)完成的，系統(tǒng)也比較智能，每月初開票系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行抄報(bào)稅動(dòng)作。

其實(shí)，現(xiàn)在納稅人在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)上傳，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了發(fā)票全票面信息的實(shí)時(shí)采集和動(dòng)態(tài)掌握，其實(shí)所有的發(fā)票信息都已經(jīng)上傳，抄報(bào)稅這個(gè)過程本身已經(jīng)名存實(shí)亡，現(xiàn)在要取消也是順理成章的事。

抄報(bào)稅具體2019年哪一天取消目前還需要等稅務(wù)局通知，按規(guī)定是2019年12月底之前完成。

在沒有取消之前，91資質(zhì)管家和大家一起再學(xué)習(xí)一下抄報(bào)稅。

正常情況，抄報(bào)稅都是自動(dòng)進(jìn)行，但是也有沒自動(dòng)進(jìn)行的時(shí)候，比如打開開票系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)提示你。當(dāng)然，目前沒有抄報(bào)稅你是沒法開票的，這個(gè)比較討厭。這個(gè)時(shí)候就需要你手動(dòng)抄報(bào)了，具體點(diǎn)擊，報(bào)稅處理下面的上傳匯總即可。但是有時(shí)候會(huì)彈出失敗提示，說(shuō)存在離線發(fā)票。怎么辦呢？我們修復(fù)一下發(fā)票就行了。再次點(diǎn)擊上傳，就成功了。

抄報(bào)稅前后，金稅盤是有變化的，我們可以通過查詢看自己是否抄報(bào)成功。

1. 鎖死期不會(huì)改變，只有你在抄報(bào)稅后，再通過申報(bào)系統(tǒng)填寫了增值稅納稅申報(bào)表，把增值稅申報(bào)繳納并清卡后鎖死期才會(huì)跳轉(zhuǎn)到下個(gè)征期，而清卡必須抄報(bào)稅后再進(jìn)行納稅申報(bào)才能清。

抄報(bào)稅雖然有個(gè)報(bào)字，但是其實(shí)說(shuō)的不是納稅申報(bào)，當(dāng)然實(shí)際工作中很多人把抄報(bào)稅的概念等同于含了納稅申報(bào)，他們說(shuō)抄報(bào)稅就是說(shuō)抄稅并申報(bào)稅的意思。其實(shí)呢，這只是個(gè)習(xí)慣問題，實(shí)際上這兩個(gè)工作還是分開完成的。

抄報(bào)完成后，我們就需要進(jìn)行增值稅申報(bào)表的填寫，上傳申報(bào)表，有稅款的進(jìn)行扣款，成功后，申報(bào)信息通過網(wǎng)絡(luò)反饋回來(lái)，系統(tǒng)才會(huì)實(shí)現(xiàn)清卡，當(dāng)然這個(gè)動(dòng)作也是自動(dòng)完成的。

2. 上次報(bào)稅日期改變，自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到當(dāng)月1日，注意，這里顯示的報(bào)稅不是納稅申報(bào)的意思，就是指的抄報(bào)稅。自動(dòng)跳轉(zhuǎn)說(shuō)明已經(jīng)完成了上報(bào)。

3.抄稅起始日期改變，抄稅完后自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到下月1日。代表你本月已經(jīng)抄稅了。

4.報(bào)稅資料變成有，已經(jīng)完成抄稅。金稅盤有匯總資料了。再進(jìn)行納稅申報(bào)并清卡后，這個(gè)地方就會(huì)變成無(wú)。

以上就是抄報(bào)稅前后的變化對(duì)比，如果只完成了這個(gè)，你的卡過了征收期，也就是鎖死期一樣會(huì)被鎖死，不是說(shuō)你抄報(bào)稅了就不會(huì)被鎖死。

只有當(dāng)你完成了納稅申報(bào)，通過了一窗式比對(duì)，然后清卡后才算完成了整個(gè)增值稅征收期的工作。鎖死期才會(huì)跳轉(zhuǎn)到下個(gè)月。接下來(lái)你應(yīng)該完成納稅申報(bào)和清卡了。

打開申報(bào)軟件，完成網(wǎng)上申報(bào)。各地的申報(bào)軟件是不一樣的，但是申報(bào)表格都是一樣的。再打開開票軟件，遠(yuǎn)程清卡?，F(xiàn)在清卡也是自動(dòng)的，你申報(bào)成功后再次打開開票軟件，系統(tǒng)會(huì)提示你已經(jīng)完成清卡，很人性化。抄報(bào)稅和納稅申報(bào)，一定要先抄報(bào)稅再做納稅申報(bào)。否則申報(bào)就會(huì)出現(xiàn)問題。目前基本是抄報(bào)稅-納稅申報(bào)-清卡。納稅申報(bào)時(shí)候系統(tǒng)會(huì)對(duì)企業(yè)的申報(bào)開票數(shù)據(jù)和實(shí)際上的報(bào)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

2018年5月1日，《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))將正式執(zhí)行。增值稅申比對(duì)內(nèi)容包括表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)。票表比對(duì)是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。表稅比對(duì)是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)。

如果不熟悉該操作規(guī)程，增值稅申報(bào)比對(duì)將無(wú)法通過，稅控設(shè)備將鎖死，發(fā)票無(wú)法開出。而你抄報(bào)稅的發(fā)票開具內(nèi)容和你增值稅申報(bào)填寫的數(shù)據(jù)就屬于比對(duì)的范圍。當(dāng)然，你認(rèn)證抵扣的數(shù)據(jù)也會(huì)和你申報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)則比對(duì)，以此來(lái)判斷你是否申報(bào)正確。

在實(shí)踐中，我們通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的，核心征管系統(tǒng)將相關(guān)比對(duì)不符信息及提示信息反饋給網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)。納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因，及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)，能夠防范錯(cuò)誤填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。

系統(tǒng)提示比對(duì)不符信息的同時(shí)，將提示納稅人“此申報(bào)信息存在異常，若繼續(xù)提交，將啟動(dòng)異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”。出現(xiàn)異常，納稅人應(yīng)該及時(shí)檢查，按照提示信息修改申報(bào)數(shù)據(jù)。若各項(xiàng)數(shù)據(jù)都沒有問題，系統(tǒng)還是提示，可以繼續(xù)提交，但是系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常處理流程且稅控器具不能自動(dòng)解鎖。

申報(bào)比對(duì)不符，沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)處理解除異常，納稅人不能領(lǐng)用發(fā)票，開具發(fā)票也會(huì)受到影響。這種情況下，需要攜帶金稅盤及相關(guān)證明資料前往稅務(wù)局，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)異常處理崗經(jīng)核實(shí)可以解除異常的，系統(tǒng)將對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的，將轉(zhuǎn)到稅源管理部門進(jìn)一步核實(shí)。稅源管理部門經(jīng)核實(shí)可以解除異常的，系統(tǒng)將對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖處理。

注意：

1、季報(bào)的小規(guī)模納稅人，務(wù)必按月對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行抄報(bào)和清零解鎖。

2、逾期抄報(bào)鎖死的狀態(tài)，需攜帶身份證(已實(shí)名辦稅)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本與稅控設(shè)備至辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口辦理清零解鎖。

3、一旦鎖死，系統(tǒng)暫停開票功能。