個人開發(fā)票需要什么資料

更新時間: 2024.11.23 18:06 閱讀：

在咨詢工作中，我經(jīng)常會碰到企業(yè)支付給個人的報酬—介紹費(fèi)、傭金、提成、培訓(xùn)費(fèi)、課時費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等沒有發(fā)票，要么找一些吃飯、住宿、交通、禮品等發(fā)票來替代，要么就是直接購買發(fā)票入賬。但是，找替票以及購買發(fā)票導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)不規(guī)范，還是違法違規(guī)的，存在法律風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)當(dāng)然知道這些，可為什么普遍都這么做呢？我咨詢時建議企業(yè)支付給個人的報酬，要做到合法合規(guī)入賬，應(yīng)該去代開個人發(fā)票，企業(yè)提出的困難就來了—個人代開發(fā)票對方都不愿意，因?yàn)橐{稅，他們拿到手上的錢就少了，而且還麻煩，企業(yè)也沒辦法。真是這樣嗎？

從稅收法規(guī)上看，確實(shí)存在企業(yè)提出的這個困難，個人代開發(fā)票增加了成本，要么企業(yè)承擔(dān)按照勞務(wù)報酬代扣代繳個稅、還要繳納增值稅以及附加稅費(fèi)，要么個人拿到的就少了，對雙方都沒受益。那么，不去代開個人發(fā)票，而找替票或者購買發(fā)票真是一種“帕累托最優(yōu)”狀態(tài)了嗎？我不這么認(rèn)為！

雖然難以找到明確的法規(guī)政策文件作為依據(jù)，但是，根據(jù)我們國家稅收政策現(xiàn)狀—給予小微企業(yè)、個體戶大量的稅收優(yōu)惠，稅收負(fù)擔(dān)很低甚至沒有什么稅收負(fù)擔(dān)，那作為自由職業(yè)者以及日常個人的零星收入還要承擔(dān)比小微企業(yè)、個體戶更高的稅負(fù)成本嗎？這不符合邏輯。

于是，我決定以身示范，親自去體驗(yàn)一次辦理個人代開發(fā)票的全流程以及把所有執(zhí)行的政策口徑了解清楚。

我要代開一個護(hù)理勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，就是我雇傭一個個人給家人提供護(hù)理服務(wù)，按照增值稅起征點(diǎn)，按次納稅一次不超過300-500元，按期納稅一次不超過5000-20000元（在這個區(qū)間的具體金額由各地方自己決定，比如北京市按照“京財稅[2011]2601號”執(zhí)行的是最高標(biāo)準(zhǔn)500元和20000元），我要開一個3000元的護(hù)理勞務(wù)費(fèi)，超過了起征點(diǎn)。

我先了解了各方面的信息，打了北京市稅務(wù)局12366客服、北京市朝陽區(qū)稅務(wù)局、北京市東城區(qū)稅務(wù)局、北京市海淀區(qū)稅務(wù)局，我要確認(rèn)兩個問題—一是個人代開3000元的發(fā)票沒有達(dá)到小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，要不要繳納增值稅；二是代開發(fā)票時會不會直接扣繳個稅。電話咨詢得到的結(jié)論均是—個人由于沒有辦理納稅登記，不能按照小規(guī)模納稅人執(zhí)行，增值稅稅率為3%；勞務(wù)報酬要按照20%-40%的檔次扣繳個稅，支付方為單位的由單位代扣代繳，支付方為個人的由代扣點(diǎn)直接扣繳。按照這個說法，我要代開一個3000元的勞務(wù)發(fā)票得先預(yù)繳多少稅呢？

增值稅3000*3%+個稅（3000-800）*20%=530元（還不包括附加稅費(fèi)）

這誰受得了，要是這樣，誰敢去代開個人發(fā)票，直接買票得了。同時，我也了解了一下購買發(fā)票市場的價格，開勞務(wù)發(fā)票，10000元以內(nèi)，收120元，這樣當(dāng)然是直接購買發(fā)票劃算了。

由于做咨詢接觸不同行業(yè)，知道有些地方對于小微企業(yè)實(shí)行的核定征收，個人代開發(fā)票也是核定征收，增值稅1%，企業(yè)所得稅和個人所得稅按照0.5-1.5%征收，尤其是建筑行業(yè)的勞務(wù)發(fā)票，這種情況最為普遍。另外，今年新出臺的政策，個人代開運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票不再預(yù)征個稅。我將這些實(shí)際執(zhí)行中的口徑和最新政策電話中跟12366客服人員溝通，我說如果個人代開發(fā)票按照他們回復(fù)的口徑執(zhí)行，稅收負(fù)擔(dān)太重，誰愿意去代開個人發(fā)票呢？他們找了半天政策文件也沒能回答我的問題，讓我直接到代開點(diǎn)咨詢。不過，告訴了我兩個信息非常關(guān)鍵—一個是，增值稅個人按期納稅的起征點(diǎn)當(dāng)前沒有實(shí)際意義，因?yàn)榘雌诩{稅必須要先辦理稅務(wù)登記才能適用，不辦理稅務(wù)登記，無論代開多少金額發(fā)票均按照按次納稅征稅，而辦理了稅務(wù)登記就視同個體工商戶，適用的是小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)；另一個是，“稅郵微”這個小程序可以直接線上代開發(fā)票。

然后，我就分別嘗試了用“稅郵微”線上開具發(fā)票和去線下代開發(fā)票的郵政支局開具發(fā)票，把稅率和所有辦理流程全部摸了一遍。

第一，稅率。線上線下代開發(fā)票的增值稅稅率均為1%；附加稅費(fèi)只征收城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率為增值稅額的7%，再減半征收；除了房屋出租發(fā)票外，基本不預(yù)征個稅（實(shí)際上，你不主動申報，就不用繳納個稅）。不超過500元，不征收任何稅費(fèi)。

第二，可開具的金額。線上只能開具516-5000元的發(fā)票，線下可以開具0-100萬元以下的發(fā)票（沒錯，上限是99.999……萬元）。

第三，開具發(fā)票需要的資料。線上開具不需要任何資料，線下開具需要資料如下：如果是銷售方委托別人辦理（比如購買方去辦理代開），需要銷售方身份證原件、合同復(fù)印件、代理人身份證復(fù)印件、授權(quán)委托書；如果是銷售方自己去開具，需要銷售方身份證原件、復(fù)印件、合同即可。復(fù)印件要提交給代開點(diǎn)留存。

第四，代開發(fā)票的范圍?；旧先粘Ｉ钪懈鞣N業(yè)務(wù)發(fā)票均能開具，具有各種類別及明細(xì)—產(chǎn)品銷售、技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、培訓(xùn)費(fèi)、授課費(fèi)、課時費(fèi)、家政、維修、運(yùn)輸、租賃、建筑勞務(wù)等等。

第五，線下代開網(wǎng)點(diǎn)。各稅務(wù)所、郵政支局等，通過12366電話客服均可以查到具體地址以及代開網(wǎng)點(diǎn)的電話。因此，為了避免各地方存在政策執(zhí)行差異，均可以先打代開網(wǎng)點(diǎn)的電話咨詢清楚，包括代什么資料等。（本文是在北京辦理代開的經(jīng)歷）

第六，一個金額是否可以拆分開具多張發(fā)票?？梢?，比如我的3000元發(fā)票，我想每張開400元，最后一張開200元，這樣均沒有達(dá)到起征點(diǎn)，一分稅不用繳納，但是，每天只能去代開點(diǎn)開具一張，不嫌麻煩可以每天去，所以我就開了一張400元，第二次去開了一張2600元，總共納稅26.64元。（拆分多次開具，注意把合同做到匹配，每次多少錢）

第七，辦理流程。提交資料、填寫納稅申報單、繳納稅款（如有）、開具發(fā)票，全程基本5分鐘搞定。

下面是我本次開具發(fā)票的納稅申報單和發(fā)票以及完稅憑證照片（一張400元、一張2600元，只有2600元的發(fā)票合計納稅26.64元）：

個人代開發(fā)票是不是簡單得超乎你的想象，個人代開發(fā)票稅負(fù)如此低，開具如此方便，你還要去購買發(fā)票嗎？

由于在寫本篇文章時，”稅郵微“小程序正在系統(tǒng)維護(hù)，無法登錄，不能將在線代開個人發(fā)票的步驟給大家截圖說明，下一篇文章再續(xù)，線上開具更簡單方便。并且，下次會給大家講如何開具ETC高速通行費(fèi)發(fā)票。

2021.6.30

作者：題名

文章來源：公眾號-上牛人堂

個人如何代開發(fā)票？簡單到你想不到mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzIwODc0ODk3Ng==&mid=2247486074&idx=1&sn=2d48c87f18a397bc7df567e5e44b8ad1&chksm=977f22a5a008abb32e6391293ef2da4b7d97b9f8be44833e7ffa63697d964160bbe9f370fd5f&token=142303348&lang=zh_CN#rd

上次《個人如何代開發(fā)票？簡單到你想不到》講了個人申請代開發(fā)票的辦理流程、資料和稅負(fù)以及線下代開點(diǎn)代開的全過程，今天講最簡單的方式--在線開具。

第一步，打開微信搜索小程序“稅郵微”

第二步，進(jìn)入小程序頁面，右下角--個人中心，進(jìn)行登錄及實(shí)名認(rèn)證

這里的實(shí)名認(rèn)證是指代開人即銷售方，比如你提供服務(wù)，要給別人開具發(fā)票，是認(rèn)證你的個人信息；如果你是幫別人開具發(fā)票，你要填寫被幫人的個人信息，即申請代開不限于本人操作。

第三步，回到首頁選擇--代開代征，填寫開票信息

點(diǎn)擊“代開代征”后會出現(xiàn)一個閱讀須知，主要是說如何填寫開票信息、哪些項目不能在線申請代開發(fā)票，不用管，基本上日常生活中涉及的業(yè)務(wù)都可以代開，不能代開的那幾項與我們沒有什么關(guān)系。

第四步，填寫購買方信息

如果對方是單位，要填寫公司名稱以及稅號，如果對方是個人，填寫姓名，稅號為身份證號（非必填），地址（非必填）。

第五步，填寫發(fā)票明細(xì)--商品信息

在輸入框輸入商品的關(guān)鍵詞，系統(tǒng)會自動顯示相關(guān)的所有商品，比如輸入“勞務(wù)”，勞務(wù)相關(guān)的商品全部會顯示出來，選擇對應(yīng)商品即可。然后填寫規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價。規(guī)格型號根據(jù)具體商品是什么自己輸入，單位是商品是按次、按月、按日計算的服務(wù)，還是按千克、米等單位計算的重量、長度等。