持有偽造的發(fā)票罪辯護(hù)——數(shù)量巨大標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定

案號：資陽市雁江區(qū)人民法院刑事判決書（2020）川2002刑初259號

一、基本案情

資陽甲運業(yè)（集團(tuán)）有限公司中運A分公司（以下簡稱“A公司”）于2005年12月22日登記成立，主要經(jīng)營資陽市至廣東省、福建省等多地超長路線班車客運業(yè)務(wù)。曹某（于2019年5月10日死亡）為公司股東、經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)公司管理，長期在廣東省等地負(fù)責(zé)外地經(jīng)營工作。被告人許某為公司股東、副經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理，長期負(fù)責(zé)公司本地經(jīng)營工作。被告人鐘某某為公司股東、辦公室主任，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)及稅務(wù)工作，于2016年3月退股辭職。超長公司于2019年7月4日登記注銷。

自2014年起，為了逃避稅收、增加公司盈利，曹某從他處獲得一批偽造的汽車定額發(fā)票后，安排公司駕駛員、售票員提供給需要發(fā)票的乘客。許某作為負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理的主管人員、鐘某某作為負(fù)責(zé)公司財稅工作的人員，明知該批汽車定額發(fā)票是偽造的，仍然將該批偽造的汽車定額發(fā)票長期存放在資陽市雁江區(qū)二樓財務(wù)辦公室內(nèi)，并安排或縱容駕駛員、售票員使用該批偽造的發(fā)票，以達(dá)到幫助公司逃避稅收、增加盈利的目的。

2016年7月26日，公安民警接到他人舉報A公司持有疑似偽造的汽車定額發(fā)票2165份（票面金額共計89.665萬元）。2020年3月18日，民警在資陽市雁江區(qū)柜子內(nèi)，查獲并扣押疑似偽造的汽車定額發(fā)票3.21萬份（票面金額共計1042萬元）。經(jīng)國家稅務(wù)總局資陽市稅務(wù)局鑒定，上述疑似偽造的汽車定額發(fā)票均是假發(fā)票。

被告人許某被民警擋獲到案后如實供述了主要犯罪事實。被告人鐘某某自動到案并如實供述了主要犯罪事實。

二、公訴機(jī)關(guān)指控

公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為許某、鐘某某明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量巨大，均構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪。鐘某某有自首情節(jié)，可以從輕或減輕處罰；認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處理。

三、辯護(hù)意見

1.許某及其辯護(hù)人的辯護(hù)意見

（1）被告人許某對公訴機(jī)關(guān)指控的事實和罪名沒有意見，自愿認(rèn)罪。但認(rèn)為系單位犯罪，請求從輕處罰。

（2）辯護(hù)人提出，本案系單位犯罪，在犯罪中曹某系主犯，許某系從犯，認(rèn)定持有偽造的發(fā)票數(shù)量巨大無法律依據(jù)，適用類案判決，請求對許某減輕處罰。

2.鐘某某及指定辯護(hù)人的辯護(hù)意見

（1）被告人鐘某某對公訴機(jī)關(guān)指控的事實和罪名沒有意見，自愿認(rèn)罪。

（2）指定辯護(hù)人提出，被告人鐘某某具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰、參與犯罪時間相對較短等情節(jié)，請求對鐘某某從輕處罰。

四、裁判理由

本院認(rèn)為，被告人許某、鐘某某為了單位利益，明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量巨大，其行為均已構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪，且系共同犯罪。由于本案單位已經(jīng)注銷，故無法追究單位的刑事責(zé)任。但是，許某、鐘某某作為單位的主管人員和直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

許某如實供述主要犯罪事實，可以從輕處罰。鐘某某自動到案并如實供述了主要犯罪事實，系自首，依法減輕處罰；參與犯罪的時間相對較短，可以酌情從輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以從寬處理。辯護(hù)人相應(yīng)的辯護(hù)意見予以采納。許某的辯護(hù)人提出許某系從犯、認(rèn)定數(shù)量巨大無法律依據(jù)、應(yīng)當(dāng)適用類案從輕判決的意見，查明，許某作為股東、副經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司本地經(jīng)營工作，對單位持有偽造的發(fā)票負(fù)有直接管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)按照其職責(zé)承擔(dān)刑事責(zé)任，故不宜區(qū)分主從犯；雖然數(shù)量巨大的認(rèn)定沒有明確的司法解釋，但是，鑒于本案持有偽造的發(fā)票數(shù)量達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的100倍以上，根據(jù)上述案件事實，認(rèn)定數(shù)量巨大符合法律規(guī)定。故對相關(guān)辯護(hù)意見不予支持。經(jīng)對本案進(jìn)行類案檢索，參照大多數(shù)的判決結(jié)果，對公訴機(jī)關(guān)的量刑建議予以適當(dāng)調(diào)整。對二辯護(hù)人建議從輕處罰的意見予以采納。

依照《中華人民共和國刑法》第二百一十條之一、第二十五條第一款、第三十條、第三十一條、第五十二條、第五十三條、第六十四條、第六十七條第一款、第三款、第七十二條第一款、第三款和第七十三條第二款、第三款之規(guī)定，判決如下：

一、被告人許某犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑二年四個月，緩刑二年六個月，并處罰金人民幣二萬元；

二、被告人鐘某某犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年六個月，并處罰金人民幣一萬元。