跨月如何開具增值稅發(fā)票

當(dāng)月預(yù)繳增值稅可以跨月開增值稅發(fā)票。預(yù)交增值稅跟企業(yè)正常的開票流程不相悖。

增值稅專用發(fā)票開具錯誤

（一）當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

要點來了！作廢的前提是：符合作廢條件。

那么“符合作廢條件”是什么呢？是指同時具有以下情形：

① 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

② 銷售方未抄稅并且未記賬；

③ 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

四個關(guān)鍵詞：當(dāng)月，未抄稅，未認(rèn)證或認(rèn)證不符，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)已退回

（二）開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

（三）若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第47號）

增值稅普通發(fā)票開具錯誤

（一）開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

（二）如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

增值稅發(fā)票稅率（征收率）開具錯誤

增值稅發(fā)票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦？

1.持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅；

2.次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票；

3.如形成多繳稅款，可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定，應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。