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個(gè)人所得稅網(wǎng)上零申報(bào)

更新時(shí)間: 2024.11.24 19:01 閱讀:

又一公司因?yàn)?/span>長(zhǎng)期零申報(bào)被認(rèn)定為偷稅!承擔(dān)高額補(bǔ)稅+罰款,稅務(wù)局發(fā)文明確零申報(bào)已經(jīng)被納入重點(diǎn)監(jiān)管!但是仍然有很多企業(yè)不重視,結(jié)果給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

違法案例:

個(gè)人所得稅網(wǎng)上零申報(bào)(圖1)

此單位通過(guò)“餓了么”平臺(tái)進(jìn)行餐飲外賣(mài)銷(xiāo)售,向下游加盟商收取加盟費(fèi),但該單位自成立以來(lái)一直零申報(bào),未開(kāi)過(guò)發(fā)票,未能提供賬簿資料。經(jīng)稅局調(diào)取其2016年-2020年的銀行賬戶(hù)資料,結(jié)合平臺(tái)提供的材料及相關(guān)證據(jù),認(rèn)定其存在收取餐飲業(yè)加盟費(fèi)未申報(bào)繳納相應(yīng)稅費(fèi)的行為。 經(jīng)查,有資金往來(lái)合計(jì)3,112,091.67元未按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。連補(bǔ)帶罰累計(jì) 217552.34元,其中追繳增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅,共計(jì)146545.6元,處少繳稅款50%罰款,共計(jì)71006.74元。

零申報(bào)的6大誤區(qū)

個(gè)人所得稅網(wǎng)上零申報(bào)(圖2)

1:免稅收入,零申報(bào)

解析:免稅收入是國(guó)家對(duì)于征稅范圍內(nèi)的收入給予的減免優(yōu)惠,應(yīng)納稅額是零,但仍然需要做納稅申報(bào)。簡(jiǎn)單的講就是錢(qián)不用交,但是收入數(shù)得報(bào)給稅務(wù)局。

2:當(dāng)期收入0,企業(yè)所得稅0申報(bào)

解析:如果當(dāng)期銷(xiāo)售收入是0,但是有進(jìn)項(xiàng)稅額,是不能做0申報(bào)的,正確做法是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期抵扣。

3:企業(yè)長(zhǎng)期虧損,企業(yè)所得稅可零申報(bào)

解析:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。

4:月銷(xiāo)售額未達(dá)15萬(wàn)元,零申報(bào)

解析:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達(dá)15萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。按照相關(guān)規(guī)定,只要有收入就應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。如果不夠15萬(wàn)企業(yè)不需要交稅,但是還是要申報(bào)的。

5:已預(yù)繳稅款,只需零申報(bào)

解析:如果已經(jīng)繳納了稅款,不能簡(jiǎn)單地做0申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行沖抵已經(jīng)繳納的稅款。

6:籌建期,零申報(bào)

解析:籌建期的納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期有進(jìn)項(xiàng),且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,就不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果不知道怎么報(bào)稅的或者會(huì)計(jì)基礎(chǔ)比較薄弱的,可以多找一些會(huì)計(jì)實(shí)操類(lèi)的書(shū)看一看。

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違規(guī)0申報(bào)有什么后果?

1、行政、刑事處罰

補(bǔ)稅、滯納金、0.5-5倍罰款!構(gòu)成犯罪的,還會(huì)被追究刑事責(zé)任。

2、企業(yè)發(fā)票減量

發(fā)票降版降量。定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行說(shuō)明。

3、影響信用評(píng)級(jí)

走逃,納入重大失信名單并對(duì)外公告,同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”是否存在善意取得虛開(kāi)發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進(jìn)行查處,同時(shí)將走逃戶(hù)納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人。

什么情況才可以0申報(bào)?

個(gè)人所得稅網(wǎng)上零申報(bào)(圖3)

稅務(wù)局規(guī)定:

1、增值稅零申報(bào):

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0,一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額,且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅零申報(bào):

納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng),收入/成本為0。

3、其他稅種零申報(bào):

計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。比如增值稅零申報(bào),以增值稅、消費(fèi)稅為基數(shù)附征的附加稅可以零申報(bào)。

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