一、 概念

個人所得稅是以納稅人個人取得的各項應稅所得為征稅對象征收的一種稅。包含11項：①工資薪金所得；②個體工商戶的生產、經營所得；③對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；④勞務報酬所得；⑤稿酬所得；⑥特許權使用費所得；⑦利息、股息、紅利所得；⑧財產租賃所得：將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；；⑨財產轉讓所得；⑩偶然所得；經國務院財政部門確定的其他所得。整體來看個人需要繳納的個人所得稅額相對還是較高，如何節(jié)稅？下面一一來看：

二、 不同類型的核定征收節(jié)稅方式

（1） 工資薪金所得

常常提到的便是工資薪金所得，目前免征額是3500，采用7級累進稅率，稅率在3%~45%，工資越高，繳納稅率越高，這就有不少高收入人群叫苦不迭，辛辛苦苦工作，要納高額的稅，誰不心疼！

依據個人所得稅稅率表：

Eg1：某公司高管月收入5w元，暫不考慮五險一金繳納金額，他每月需繳納個人所得稅為（50000-3500）*30%-2755= 11195！

先別急，我們總有辦法來做稅收籌劃：

①針對公司高管薪資節(jié)稅：成立個人獨資企業(yè)是解決個稅的優(yōu)選辦法。怎么做？把員工的收入分成兩部分，一部分每月按照勞動合同約定的基本工資5000元支付，剩下的部分，與員工設立的個人獨資企業(yè)簽訂服務合同以服務費的形式支付，員工設立的個人獨資企業(yè)再享受一定的稅收優(yōu)惠。

②針對公司普遍員工薪資節(jié)稅：在稅收洼地成立分公司或者子公司，享受當地的稅收優(yōu)惠政策參考：干貨！你想知道的各地稅收優(yōu)惠政策都在這里了！

（2） 利息、股息、紅利所得

企業(yè)(或者個人)購買的其他企業(yè)(準備上市、未上市公司)的股票或以貨幣資金、無形資產和其他實物資產直接投資于其他單位，最終目的是為了獲得較大的經濟利益，即利息、股息、紅利所得是按照20%稅率繳納所得稅，同樣還是成立個人獨資企業(yè)，將投資收益以服務費的形式輸出，再進行核定征收，享受一定的稅收優(yōu)惠。

（3） 勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。即個人獨立從事設計、安裝、制圖、醫(yī)療、會計、法律、咨詢、講學、新聞、廣播、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術服務等項勞務的所得。其適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定：

勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用；每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。

Eg2：王某一次取得勞務報酬收入3萬元，需扣除20%的費用。其應繳納的個人所得稅為：

30000*（1-20%）*30%-2000=5200（元）

納稅金額也是不低，節(jié)稅辦法依然是王某成立個人獨資企業(yè)，與王某所服務的公司B簽訂服務合同，B公司每月依照合同支付王某公司3萬元，王某公司開具發(fā)票給B公司，而此時王某不再依照30%的稅率繳納個人所得稅，而是享受個人獨資企業(yè)核定征收的稅收優(yōu)惠，稅率大大大的降低了。

以上都涉及到成立個人獨資企業(yè)進行合理節(jié)稅，那么個人獨資企業(yè)如何核定征收個人所得稅？我們舉例來看，個人獨資企業(yè)核定征收稅率有多優(yōu)惠！

有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式（包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征收方式）征收個人所得稅：

應納所得稅額=收入總額*應稅所得率*適用稅率

注：各地在應稅所得率的區(qū)間內自行制定本地的政策。

Eg3：還是王某成立的個人獨資企業(yè)，月收入3w，界定為其他行業(yè)，核定應稅所得率為10%，那么：

王某應繳個人所得稅=30000*10%*5%=150（元）

個人所得稅稅負率=150/30000=0.5%，和"例子2"要繳納5200的稅差別真的非常大。