全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延期到2023年12月31日,年終獎(jiǎng)是單獨(dú)計(jì)稅比較劃算還是并入綜合所得比較劃算?要根據(jù)自己的全年收入來(lái)選擇計(jì)算方法。首先我們先來(lái)看綜合所得和全年一次性獎(jiǎng)金兩張稅率表:
年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。所以表二各級(jí)次對(duì)應(yīng)的全年一次性獎(jiǎng)金所得額與表一是一致的,但它的速算扣除數(shù)是表一各級(jí)次速算扣除數(shù)除于12。
個(gè)人所得稅的計(jì)算公式如下:
1.應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-基本費(fèi)用扣除額三險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-專項(xiàng)附加扣除
2.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
下面我們來(lái)舉兩個(gè)例子對(duì)比一下:
例一:小鄭年工資薪金所得140000,年終獎(jiǎng)34000,基本費(fèi)用扣除額60000,三險(xiǎn)一金個(gè)人部分48000,專項(xiàng)附加扣除24000。
算法一:(年終獎(jiǎng)并入綜合所得)
應(yīng)納稅所得額=(140000+34000)-60000-48000-24000=42000
應(yīng)納稅額=42000*10%-2520=1680
算法二:(年終獎(jiǎng)單獨(dú)納稅)
工資薪金應(yīng)納稅所得額=140000-60000-48000-24000=8000
工資薪金應(yīng)納稅額=8000*3%=240
一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=34000*3%=1020
總的應(yīng)納稅額=240+1020=1260
*因此可看出,小鄭要采用一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅比較劃算。那是因?yàn)樗绻捎盟惴ㄒ?,?yīng)納稅所得額超過(guò)36000,稅率套用第二級(jí)次10%,所以應(yīng)納稅額會(huì)比較高。
例二:小張年工資薪金所得80000,年終獎(jiǎng)20000,三險(xiǎn)一金個(gè)人部分18000,專項(xiàng)附加扣除12000
算法一(年終獎(jiǎng)并入綜合所得)
應(yīng)納稅所得額=(80000+20000)-60000-18000-12000=10000
應(yīng)納稅額=10000*3%=300
算法二(年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅)
工資薪金應(yīng)納稅所得額=80000-60000-18000-12000=-10000
工資薪金應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),不用納稅
年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=20000*3=600
*有以上可看出,小張采用一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅,反而交更多稅。
所以采用何種計(jì)稅方式,要根據(jù)自己的應(yīng)納稅所得額確定。
給出以下兩點(diǎn)建議僅供參考:
1、每月工資不交個(gè)稅或交的個(gè)稅較低,建議選擇算法1(并入綜合所得);
2、每月工資個(gè)稅較高,建議選擇算法2(全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠算法)。