現(xiàn)在值得我們關(guān)注的熱點問題，就是個稅退稅了。當(dāng)然，我們到底能不能退稅，需要結(jié)合我的實際收入來。同時，個稅專項附加扣除的申報方式不同，也會影響我們的退稅情況！

扣繳義務(wù)人申報與年度自行申報的區(qū)別是什么？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》相關(guān)規(guī)定可知，扣繳義務(wù)人申報與年度自行申報的區(qū)別主要就是個稅專項附加扣除的時間節(jié)點不同。

個稅專項附加扣除通過扣繳義務(wù)人申報時，可以在預(yù)扣預(yù)繳階段扣除；而選擇“綜合所得年度自行申報”時，個稅的六項專項附加扣除不能在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，只能在自行辦理個稅年度匯繳清算時扣除。

舉例說明：

虎虎的月工資是8000元，每月的專項扣除是1000，專項附加扣除是2400。

1、專項附加扣除通過扣繳義務(wù)人申報時：

每月的應(yīng)納稅所得額=8000-5000-1000-2400=-400。

由于應(yīng)納稅所得額-400＜0，所以每月不需要預(yù)扣預(yù)繳個稅。

2、專項附加扣除年度自行申報時：

每月的應(yīng)納稅所得額=8000-5000-1000=2000。

由于應(yīng)納稅所得額大于，所以每月都需要先預(yù)繳個稅。

月度需要預(yù)繳的個稅=2000*3%=60元。

年度需要預(yù)繳的個稅=（8000*12-60000-1000*12)*3%=24000*3%=720（元）。

需要注意的是，由于年度應(yīng)納稅所得額小于36000元，所以每個月預(yù)扣預(yù)繳的個稅都是一樣的，即都是60元。當(dāng)然，這里也是默認(rèn)每月的收入也是一樣的。

個稅匯算清繳時，扣除專項附加扣除后，應(yīng)納稅所得額=8000*12-60000-1000*12-2400*12=-4800。

所以，在這時需要進(jìn)行退稅。

退稅的金額=720-0=720（元）。

小結(jié)：

其實上面兩種情況，最終的結(jié)果是一樣的。只不過專項附加扣除年度自行申報時，需要先預(yù)繳個稅，然后到年底時再退稅。相對來說，當(dāng)我們在職時通過扣繳義務(wù)人申報時更加方便。

畢竟預(yù)扣預(yù)繳的個稅，都是我們的真金白銀。而且退稅也是一件耗費精力的事。

扣繳義務(wù)人申報與年度自行申報，到底應(yīng)該如何選擇？

扣繳義務(wù)人申報與年度自行申報，到底應(yīng)該如何選擇，需要結(jié)合實際情況而定。

1、扣繳義務(wù)人申報

當(dāng)我們在職時，專項附加扣除選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”即可。在這樣的情況下，可以最大程度上不用預(yù)扣預(yù)繳個稅。

可以說，如果我們只有工資、薪金所得一項收入時，專項附加扣除選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”后，在匯繳清算時，不需要退稅也不需要補稅。

當(dāng)然，這里的前提條件是，我們的工資、薪金所得都足額預(yù)扣預(yù)繳了個稅。

2、年度自行申報

專項附加扣除之所以可以選擇“綜合所得年度自行申報”，就是因為現(xiàn)在有很多人都是自由職業(yè)者，他們的個稅專項附加扣除沒有扣繳義務(wù)人幫其申報。

對于自由職業(yè)者來說，他們需要在個稅匯繳清算時自行申報。當(dāng)然，自由職業(yè)者獲得的收入基本上都是勞務(wù)報酬所得，他們需要預(yù)繳大額的個稅。

這樣他們在個稅匯繳清算時，就可以在扣除基本費用以及專項附加扣除后。獲得相應(yīng)的退稅。

個稅專項附加扣除都有哪些？

在計算個稅時，不僅可以扣除專項扣除，還能扣除專項附加扣除以及其他合法扣除項目。

這里面容易讓我們混淆的就是，專項扣除和專項附加扣除了。

專項扣除就是“三險一金”，上面虎虎已經(jīng)說了。而專項附加扣除有六項，具體為：繼續(xù)教育、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人六項。

1、繼續(xù)教育

繼續(xù)教育主要包括學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出和職業(yè)資格繼續(xù)教育支出。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出扣除的時間不能超過48個月，即4年的時間；而職業(yè)資格繼續(xù)教育支出只能在納稅人獲得相關(guān)證書的當(dāng)年才能稅前扣除。

2、子女教育

子女教育按照孩子的數(shù)量計算扣除限額。每個孩子的扣除標(biāo)準(zhǔn)是1000元。如果有3個孩子，父母一共可以扣除的限額就是3000元。

而且孩子在學(xué)前教育階段，也可以扣除相關(guān)費用。對于子女教育專項扣除，可以由父母一方稅前扣除；也可以按照總費用的50%由父母雙方分別扣除。

3、大病醫(yī)療

大病醫(yī)療畢竟特殊，它不再預(yù)扣預(yù)繳時扣除，而是在年度匯繳清算時扣除。大病醫(yī)療的扣除限額是80000元。注意這是按照陽歷年度計算的，而不是整個住院期間。并且只有出院以后，才可以在稅前扣除。

4、住房貸款利息和住房租金

住房貸款利息和住房租金我們只能享有一個，畢竟您有房子了就不用再租房了。這里也是納稅籌劃的空間的。

比方說納稅人在自己的老家有買房子了，而在一線城市工作。這個時候，納稅人可以選擇繼續(xù)申報住房租金專項扣除，而不是申報住房貸款利息專項扣除。

畢竟住房租金專項扣除一個月最高可以達(dá)到1500元，而住房貸款利息只能一個月扣除1000元。

5、贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)老人專項附加扣除，不是按照年滿60歲父母的數(shù)量進(jìn)行計算，而是按照定額進(jìn)行計算。贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是2000元。

納稅人的父母雙方只要有一個人到了60歲的年齡，子女就可以在稅前扣除2000元。

參考資料：

《中華人民共和國個人所得稅法》

《關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第1號）

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