勞務(wù)報(bào)酬繳20%-40%個(gè)稅，稅負(fù)高？不一定哦！！

現(xiàn)在很多人都覺得稅負(fù)高，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)，也與我們個(gè)人利益相關(guān)。對于個(gè)人而言，主要關(guān)心的還是個(gè)稅稅收問題，個(gè)稅的稅率，不管是經(jīng)營所得，還是工資所得，都是比較有分量的。這兩收入雖然不低，但有高有低。勞動報(bào)酬所得20-40%個(gè)稅的起點(diǎn)高，看著就嚇人。今天就來討論一下是不是這么恐怖！

此圖是稅務(wù)局開具代開的發(fā)票，但這發(fā)票其實(shí)是錯(cuò)的，是的，就是錯(cuò)的！因?yàn)樽廛嚕ü庾猓┦秦?cái)產(chǎn)租賃所得，不需要支付方代扣代繳個(gè)人所得稅，以暫時(shí)不需要看這個(gè)錯(cuò)誤的地方。這里主要要告訴你的是，如果我們?nèi)ザ悇?wù)局開具勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，備注欄會出現(xiàn)“個(gè)人所得稅由付款人依法代扣代繳”的字樣。

其實(shí)很多人都很困擾，支付方還要代扣代繳一大筆的個(gè)人所得稅，這還不算，重點(diǎn)是交一個(gè)點(diǎn)的增值稅（現(xiàn)行政策），加上城建稅及其教育費(fèi)附加稅，總的來說，這個(gè)錢很多，很多人都接受不了。

比如：

發(fā)票上注明勞動報(bào)酬所得10萬，增值稅1個(gè)點(diǎn)，稅額就是10/1.01*0.01=990.1元，城建稅為990.1*0.07*50%（這個(gè)是減半政策）=34.65元。個(gè)人所得稅的計(jì)算比較復(fù)雜，所以用表格的形式列出來比較徹底些：

個(gè)人所得稅為不含稅收入-減除費(fèi)用-城建稅減半-教育費(fèi)附加（代開沒有超過30萬免）=79173.27*40%-7000=24669.3元。的確，10萬的勞動報(bào)酬，單個(gè)稅就要扣你2.5萬左右，確實(shí)很多。也正因?yàn)槿绱?，很多人不愿意開發(fā)票。即使愿意開發(fā)票，也是和企業(yè)談好拿到的價(jià)格，讓對方承擔(dān)個(gè)稅。

那么勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅真的很高嗎？我們來論證下：

眾所周知，新個(gè)人所得稅法將勞務(wù)報(bào)酬所得、工資薪金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得合并為綜合所得。居民個(gè)人綜合收入=一個(gè)納稅年度的收入(要注意不是總收入)-支出6萬元-專項(xiàng)附加扣除(三險(xiǎn)一金:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金)-專項(xiàng)附加扣除(子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款)。綜合所得使用的稅率表與工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅率表相同。

勞務(wù)報(bào)酬的收入額不同于工資薪金所得，他的收入是扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算出來的。這個(gè)計(jì)算基數(shù)比工資薪金少20%。這樣，相同數(shù)額的報(bào)酬和工資薪金的計(jì)稅依據(jù)就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于工資薪金。

例題：

為了計(jì)算方面，社保公積金以及專項(xiàng)附加扣除都省略了，因?yàn)閮烧邇?nèi)容一致。假設(shè)勞務(wù)報(bào)酬和工資薪金都是10萬元，但勞務(wù)報(bào)酬需要按規(guī)定扣除20%的費(fèi)用才能得到收入79207.92元，10萬元的工資薪金不變，一年6萬元的費(fèi)用也不變。

此外，勞務(wù)報(bào)酬還可以將扣除所得帶來的附加稅減半，因此勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額降為19173.27元，而工資薪金的應(yīng)納稅所得額為4萬元。由此，按照綜合所得計(jì)算稅率，勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額為19173.27 * 3% = 575.2元，工資薪金應(yīng)納稅額為40000 * 10%-2520 = 1480，你發(fā)現(xiàn)沒？勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅反而比工資薪金產(chǎn)生的個(gè)稅少了一半。所以我們一般不看代扣代繳的稅，而是看綜合所得稅，因?yàn)榇鄞U之后，退稅是有可能的。

所以，我認(rèn)為大家不愿意去開具發(fā)票，不是說開發(fā)票難。關(guān)鍵是勞務(wù)報(bào)酬扣繳稅率太高，大家都被這個(gè)20%的起征點(diǎn)稅率嚇到了，然后次年進(jìn)行最后的匯算清繳，不得不退稅。其實(shí)這樣做也是可以的，因?yàn)槿绻硕惖脑?，會返還給個(gè)人，而不會返還到付款人的賬戶上。即便如此，大部分個(gè)人還是不愿意。

為什么呢？

1、感覺個(gè)人先交稅費(fèi)，占用資金，浪費(fèi)資金的時(shí)間價(jià)值。

2、我不相信企業(yè)會真的代扣代繳。有的個(gè)人和企業(yè)協(xié)商，說代扣的錢是為了繳納稅費(fèi)，個(gè)人也同意，但未必是真的把錢用來代扣代繳稅款，然后代扣后不申報(bào)納稅，導(dǎo)致最后即使需要退稅，也沒有數(shù)據(jù)支持，吃了啞巴虧。

如果公司盈利，如何將公戶的資金合理合法地轉(zhuǎn)移給股東，同時(shí)少繳稅或不繳稅？一般來說，有以下幾種操作方法：

一、給股東發(fā)工資

首先，如果你只投資公司，不工作，是拿不到工資的。股東只有通過勞動合同、社保、勞動等相關(guān)記錄證明自己在公司工作，才能拿到報(bào)酬。

公司可以通過發(fā)放工資和年終獎(jiǎng)的方式，將股東個(gè)人所得稅降低到10%左右。因?yàn)橛袀€(gè)人免征額和專項(xiàng)附加扣除，可以相應(yīng)扣除一部分稅款。

但需要注意的是，只要最終稅負(fù)在股東分紅的20%以下，就可以提前計(jì)算出薪酬和年終獎(jiǎng)的分配范圍，并結(jié)合最優(yōu)分配比例。

二、給股東配車或分房

如果覺得20%分紅稅負(fù)過高，可以直接以公司名義買車或者買房，然后分給股東免費(fèi)使用。

不過這種方式也有弊端，因?yàn)檫@些資產(chǎn)都掛在公司名下。如果后期公司破產(chǎn)或有債務(wù)，這些資產(chǎn)會被法院拿走拍賣以償還債務(wù)。

三、公司減資

當(dāng)然，還有一個(gè)簡單直接的操作方法，就是按照公司減資的比例退還投資。因?yàn)槭峭壤郎p持，所以不影響各股東的實(shí)際權(quán)益。

但公司注冊資本減少，不利于公司形象。有些項(xiàng)目還要求公司注冊資本不能低于一定的股份，所以這種操作方式也要慎用。

四、優(yōu)惠政策（重點(diǎn)推薦）

在園區(qū)內(nèi)新設(shè)一般納稅人公司，不改變原主體公司的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，享受地方財(cái)政留成部分的增值稅和企業(yè)所得稅支持。

股東從公司拿錢合理的稅務(wù)規(guī)劃方法，但是在降低綜合稅負(fù)的同時(shí)，一定要保證稅務(wù)規(guī)劃的合規(guī)合法，不要撿了芝麻丟了西瓜。

聰明的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“逃稅”。

不懂財(cái)務(wù)的老板：

要么走在“交稅”的路上，要么走在“交罰款”的路上。

要么在去監(jiān)獄的路上，要么在去監(jiān)獄的路上。

談到避稅，有人可能會問：“納稅是不可推卸的責(zé)任。怎么能說合理避稅呢？”避稅不是犯罪嘛？我們該做什么？“

其實(shí)在這個(gè)問題上，我們應(yīng)該辯證地看待。避稅不同于逃稅。避稅是通過合理的方式減少稅收支出，而逃稅則是不繳納應(yīng)稅項(xiàng)目的稅款。避稅是通過合理的方式減少稅收支出，而逃稅則是不繳納應(yīng)稅項(xiàng)目的稅款。

合法避稅是納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，減少稅收的支出。合理避稅不是偷稅漏稅，是正常的合法活動，合理避稅不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，還需要市場、商務(wù)等多個(gè)部門的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。

總結(jié)：

稅負(fù)高？享受國家、地方政府的優(yōu)惠政策嘛！

目前，我國西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。利用稅收政策在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊企業(yè)，不僅節(jié)稅，而且合理合法。幫助企業(yè)降低稅負(fù)，是投知界一直秉持并堅(jiān)定不移堅(jiān)持的初心和理念。

我們一直提倡稅務(wù)規(guī)劃，是讓企業(yè)認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，看清形勢，絕不能胡搞。只有正確運(yùn)用國家和政府的優(yōu)惠政策才是當(dāng)前形勢下，唯一正確并持久的方式。

稅務(wù)規(guī)劃與稅務(wù)籌劃的區(qū)別：

個(gè)人淺見：稅務(wù)規(guī)劃不同于稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃側(cè)重于短期、暴力，且大多通過不合規(guī)的手段達(dá)到偷漏稅的目的，那真是稅務(wù)不查一時(shí)爽，一查爽一生。

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