1、時間

買賣住房都要在2022年10月1日至2023年12月31日期間

2、買賣房的時間

賣房時間：繳個人所得稅完稅時間為準(zhǔn)。

新購二手房的，契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準(zhǔn)；新購新房的網(wǎng)簽時間。

3、買賣住房順序（后期出現(xiàn)新口徑以新口徑為準(zhǔn)）

先賣后買才能退；如果先買后賣不能退

4、買賣住房時間間隔

賣了住房后1年內(nèi)重新購買住房

5、房子性質(zhì)

買賣的都必須是住房

6、買賣住房要在同一城市范圍

同一城市范圍：同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。（如賣北京的房，買天津的房，不行；賣北京昌平的房，買北京海淀的房，可以）

7、買賣住房是同一個人（或者是產(chǎn)權(quán)人之一）

如兒子賣房，父母買房，買房產(chǎn)權(quán)人不含兒子，兒子不能申請退個稅；如A個人單身時賣房，后來結(jié)婚買房，如產(chǎn)權(quán)人含A個人，可申請退個稅。

8、不管賣房時候個稅誰“交”賣房人申請退

假設(shè)其他條件滿足：A個人賣住房給B個人，個人所得稅納稅人是A，可能實(shí)務(wù)中約定B個人承擔(dān)，申請退稅是A個人。

9、不管買房時賣房交不交個稅都可以退稅

假設(shè)其他條件滿足：A個人賣住房給B個人，交了個稅，然后A個人去買房的時候，該住房屬于滿五年唯一，賣家不需要交個稅，A個人也可按規(guī)定申請退稅。

10、退稅：退的是賣房時繳的個稅，增值稅、契稅不退。

11、如何算退稅

對符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當(dāng)其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。計(jì)算公式為：

（1）新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；

（2）新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

【例】2022年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設(shè)以上均為不含增值稅價格）

12、對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購住房金額。

【例】小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設(shè)以上均為不含增值稅價格）

13、原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額：住房發(fā)票上的“金額”欄數(shù)額

14、到哪退稅：當(dāng)時交稅的地方

當(dāng)向當(dāng)時賣房，征收個稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了個稅，就向哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

如當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)沒特殊規(guī)定，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)劫u房時的本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請。

15、退稅提交資料（類似個稅完稅憑證等稅務(wù)資料不需要提供）

（1）《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》（大廳有）

（2）納稅人身份證件；

（3）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；

（4）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件；

（5）新購住房為新房的，報(bào)經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

來源：小陳稅務(wù)08。