會計朋友們謹(jǐn)小慎微的進(jìn)行申報，但是偶爾還是會有特殊情況，申報數(shù)據(jù)錯誤或者漏申報情況。那么金三個稅系統(tǒng)上線，數(shù)據(jù)錯誤、漏申報能直接在系統(tǒng)里面操作嗎？

1個稅數(shù)據(jù)申報錯誤

查看報表是否扣款：申報成功未扣款的，在“申報表報送”里點(diǎn)擊“作廢申報”，修改報表重新報送即可；申報成功已扣款，選擇“申報更正”，修改報表重新申報繳款。

備注：稅款少繳的，申報后系統(tǒng)會直接差額補(bǔ)繳，多繳納的需要至辦稅服務(wù)廳辦理退稅。

2逾期申報

金三個稅系統(tǒng)僅支持上線后的所屬期補(bǔ)繳稅款，即從所屬期10月份開始。扣繳單位在辦理逾期申報時，設(shè)置相應(yīng)稅款所屬期后，選擇填報相應(yīng)申報表，提交申報后，系統(tǒng)將根據(jù)逾期申報天數(shù)產(chǎn)生應(yīng)征稅款和相應(yīng)滯納金金額，確認(rèn)無誤后發(fā)送扣款，完成申報。

微信公眾號平臺、辦稅群財稅問題分享1、小規(guī)模納稅人建筑業(yè)的開幾個點(diǎn)呢？如何開具發(fā)票呢？

答：3%的稅率。

依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

不跨區(qū)：小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為3%

跨區(qū)：跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)在工程所在按照3%的征收率預(yù)繳稅款，并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

開具發(fā)票：小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票，如果要開具增值稅專用發(fā)票需要至工程所在地代開（其中，自行開具和代開，需在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)工程所在地和項(xiàng)目名稱，備注欄：在代開專票時，由代開人員填寫）。

2、開票系統(tǒng)的820元都可以抵減增值稅的，在國稅網(wǎng)上怎么填列呢？

答：1）小規(guī)模納稅人填寫主表第13行【本期應(yīng)納稅額減征額】同時填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”行以及小規(guī)模納稅人減免稅申報明細(xì)表（季報），減稅項(xiàng)目代碼選擇01129914。

2）一般納稅人填寫主表第23行【應(yīng)納稅額減征額】同時填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”行以及一般納稅人減免稅申報明細(xì)表，減稅項(xiàng)目代碼選擇01129914。

3、、一般納稅人提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的稅率是多少呢？

答：6%。依據(jù)：財稅2016 36號文附件1

貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經(jīng)營人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運(yùn)輸、裝卸、倉儲和船舶進(jìn)出港口、引航、靠泊等相關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動。

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

4、金三個稅申報的大致流程是什么呢？

答：大致流程如下：

1）人員登記：填寫要申報的人員信息。

2）報表填寫：填寫涉及到的所有報表。

3）申報表報送：點(diǎn)擊后會提示生成申報數(shù)據(jù)，然后點(diǎn)擊上方的發(fā)送申報并及時點(diǎn)擊獲取反饋。

4）繳款：反饋提示申報成功后，有稅款的需要點(diǎn)擊繳款，沒有稅款的無需操作。

5、關(guān)于紅沖專用發(fā)票的流程是怎么樣的呢？

答：1）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

4）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。