今天把一些常見的問題，也是小伙伴們經(jīng)常問的問題，以問答的形式總結(jié)分享出來，多多交流，知識(shí)越交流越有趣。

問題一

一般納稅人取得的所有1個(gè)點(diǎn)、3個(gè)點(diǎn)的專票都可以抵扣9個(gè)點(diǎn)嗎？

解答一

這明顯就是錯(cuò)覺！

只有當(dāng)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)了農(nóng)產(chǎn)品，取得的是小規(guī)模納稅人（簡(jiǎn)易計(jì)稅；適用3%征收率）開具的專用發(fā)票（現(xiàn)在疫情期間是3%減按1%，目前政策到2021年12月31日結(jié)束），以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

補(bǔ)充：如果一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于加工生產(chǎn)成稅率為13%的貨物等，領(lǐng)用時(shí)還可以再加計(jì)扣除1%進(jìn)項(xiàng)稅額。

問題二

請(qǐng)問企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅？

解答二

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào))一、納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅;在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。

問題三

請(qǐng)問公司取得的政府補(bǔ)貼要不要繳納企業(yè)所得稅？

解答三

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定，企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

問題四

請(qǐng)問收到的專票銷售方地址少寫了電話號(hào)碼，或者電話號(hào)碼填寫了，這種發(fā)票可以用嗎（抵扣）？需要重新開專票嗎？

解答四

目前實(shí)操中，這種情況并不影響使用可以完成抵扣。實(shí)操中主要關(guān)注的是單位名稱、納稅識(shí)別號(hào)，這兩個(gè)千萬不能錯(cuò)！其次發(fā)票內(nèi)容不要開錯(cuò)，明確發(fā)票備注欄需要備注相關(guān)信息的按照要求備注。其他像電話、地址等微瑕疵的并不影響專票本身的抵扣，如果公司財(cái)務(wù)管理制度要求嚴(yán)格，對(duì)方也愿意重開的情況，建議讓對(duì)方重開，如果對(duì)方不重開，也不影響使用。

補(bǔ)充:增值稅專用發(fā)票須完整填寫購(gòu)買方全部信息，包括購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息。納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票，特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

問題五

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票，應(yīng)該如何蓋章？

解答五

代開的專票由代開企業(yè)在專票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的備注欄上加蓋本單位的發(fā)票專用章。(為其他個(gè)人代開的特殊情況除外）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。

補(bǔ)充：代開專票的不需要稅局蓋章，代開普通的不需要企業(yè)蓋章。（不包括其他個(gè)人）