以上海企業(yè)為例說明！

1:小規(guī)模納稅人，征收率統(tǒng)一為3%。

2:小規(guī)模納稅人，自開專票，代開專票，自開普票，征收率都是3%。

3:客戶要稅率6%發(fā)票，必須是一般納稅人才能開出。如果企業(yè)目前是小規(guī)模，可以申請成為一般納稅人。（開業(yè)時可以選擇小規(guī)模，后續(xù)經營可申請，或滿足銷售額標準稅局認定）。

4:某企業(yè)為小規(guī)模納稅人；2018年11月由于銷售額超標，重新登記為一般納稅人；2019年12月前連續(xù)12個月銷售額沒有超過500萬元，則該納稅人可以在2019年12月申請再次轉登記為小規(guī)模納稅人。如果該納稅人于2020年1月再次登記為一般納稅人，那么它就不得再轉為小規(guī)模納稅人。

也就是如果一定要成為小規(guī)模納稅人，客戶開票需要。后續(xù)滿足條件，根據最新政策，可以轉登記為小規(guī)模納稅人。具體政策還沒出，具體以法律法規(guī)為準。

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一：增值稅【是商品服務在流轉過程中產生的增值部分的流轉稅】

稅務認定為小規(guī)模納稅人：增值稅稅率為 3%（截止2021年12月31日為1%），根據稅

務總局規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣，但月度開具 3%增值稅普通發(fā)票 10 萬元以內

（截止2022年12月31日，月度15萬普票額度免征增值稅），可免交 增值稅。

小規(guī)模納稅人申報增值稅原則上三個月/一次，具體以地稅核定為準。

稅務認定為一般納稅人：增值稅稅率因行業(yè)區(qū)分為 0%（特定出口）/6%(服務業(yè))/9%（物

流建筑業(yè)）/13%{銷售業(yè)}，一般納稅人增值稅額可根據成本專用發(fā)票的增值稅額進行抵扣。

一般納稅人申報增值稅一個月/一次。

二：企業(yè)所得稅【是企業(yè)生產經營后所得稅，針對企業(yè)利潤來征收】

針對小微企業(yè)的最新企業(yè)所得稅率如下（小微企業(yè)標準：企業(yè)資產總額 5000 萬元以

下·從業(yè)人數 300 人以下·應納稅所得額 300 萬元以下，截至 2021 年 12 月 31 號）

年應納稅所得額（收入減去成本，即利潤）100 萬以內，稅率為 5%（截止2022年12月31

日，企業(yè)所得稅稅率再減半征收為2.5%）

年應納稅所得額 100 萬——300 萬之間的企業(yè)，稅率為 10%（其中 100 萬部分按 5%計）

年應納稅所得額 300 萬以上，不屬于小微企業(yè)，稅率為 25%（特殊認定類企業(yè)除外）

三：個人所得稅【工資薪金所得稅/ 公司股東分紅所得稅】

公司給員工繳納社保/發(fā)放工資，需要代扣代繳員工的個人所得稅稅率表如下，股東年

度分紅提現(xiàn)等個人所得稅適用于固定稅率 20%

四：增值稅附加稅【建立在繳納增值稅的前提下，城建稅、教育費附加、地方教育費附加】

2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期間，上海市小規(guī)模納稅人企業(yè)，附加稅減半

征收，大約為增值稅的 5%-6%之間，一般納稅人為增值稅的 10%左右（以稅務系統(tǒng)為準

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