月初報稅開始了，現(xiàn)在應(yīng)該是財務(wù)人員最忙碌的時候了，不管是大企業(yè)還是小公司，一定要嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的要求進(jìn)行記賬報稅。

那一般納稅人和小規(guī)模納稅人在報稅流程、時間上有哪些不同呢，公司報稅人員有哪些是需要特別注意的，拓荒小編做了整理，希望對企業(yè)能有實質(zhì)性的幫助！

一般納稅人

一般納稅人報稅有兩種方式

1.紙質(zhì)申報

這種申報方式只針對指導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)。在填寫五份表格(一式兩份)后,將從稅務(wù)機關(guān)復(fù)印的IC卡隨身攜帶,核對和比較的結(jié)果將首先提交主管或值日官,然后在申報和征收窗口進(jìn)行申報。五種形式包括:主表、進(jìn)項稅明細(xì)表、銷售明細(xì)表、特殊發(fā)票申報明細(xì)扣款、特殊發(fā)票明細(xì)存根。

2.網(wǎng)上申報

除了指導(dǎo)期之外的一般納稅人公司，都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報，申報后將反饋結(jié)果打印好再到稅務(wù)局清IC卡。

一般納稅人報稅流程

（一）一般納稅人國稅每月都要申報納稅，不像小規(guī)模納稅人可以一個季度一次申報納稅；每月的1-15號是申報納稅的時間，申報上月稅金；申報納稅最好是開通稅庫銀，這樣就不用繳納現(xiàn)金，直接網(wǎng)上扣繳稅款。

（二）增值稅申報：“抄稅”一般納稅人每月報稅之前首先要抄稅，抄稅很簡單，電腦上插入IC卡，進(jìn)入“防偽開票”系統(tǒng)，找到“抄稅”點擊就可以了。

（三）計算稅額：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。

（四）填寫申報表：增值稅納稅申報表一般都是在網(wǎng)上申報了之后打印3份出來，交到稅務(wù)大廳。

（五）企業(yè)所得稅預(yù)繳：企業(yè)所得稅預(yù)繳每月都要預(yù)繳，分查賬征收和核定征收兩種方式，具體繳納方式根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定。企業(yè)所得稅預(yù)繳也是在網(wǎng)上申報了之后交紙質(zhì)資料到大廳。

一般納稅人報稅注意事項

1.納稅人在上個月開具的所有增值稅專用發(fā)票是不是全部進(jìn)行抄稅、報稅；否則可能造成存*聯(lián)漏采集。

2.如果納稅人在月中更換金稅卡，要注意更換之前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，不然要將沒有抄報稅成功的發(fā)票的存*聯(lián)或記賬聯(lián)帶到辦稅服窗口，進(jìn)行非常規(guī)報并補錄存*聯(lián)。

3.納稅人在報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符，不要隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報，應(yīng)該及時查明原因，進(jìn)行處理。

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅，小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人報稅注意事項

1、明確小規(guī)模納稅人所需繳納稅種

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人若想按規(guī)定完成納稅申報相關(guān)工作，首先就要明確小規(guī)模納稅人所需繳納的各類稅種，這些稅種具體包含：增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、企業(yè)所得稅、發(fā)放工資代扣代繳的個人所得稅。

2、掌握小規(guī)模納稅人報稅流程

事實上，任何企業(yè)若想順利完成納稅申報，就必須事先對報稅流程進(jìn)行掌握，這對于小規(guī)模納稅人來說也是如此。通常，小規(guī)模納稅人報稅流程大致遵循：(1)登陸當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，輸入用戶名和密碼，或者用CA證書進(jìn)行登陸;(2)點擊“申報繳稅”，點擊需要申報的項目。例如增值稅的申報，點擊“填寫申報”;(3)根據(jù)企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行填寫申報表，再點擊“下一步”進(jìn)行提交申報，再進(jìn)行清繳稅款，即可完成該稅種申報。

3、了解小規(guī)模納稅人報稅所需材料

通常，小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報，還需事前了解報稅所需相關(guān)材料。這些材料具體包含：《增值稅納稅申報表》、《企業(yè)所得稅季度申報表》、財務(wù)報表。另外，小規(guī)模納稅人申報城建稅、教育費附加等稅目，還需提交附加稅申報表。

4、把握小規(guī)模納稅人報稅時間

此外，小規(guī)模納稅人進(jìn)行報稅，還需對報稅時間進(jìn)行把握，從而確保記賬報稅工作的按時、及時完成，并預(yù)防漏報引發(fā)的財稅風(fēng)險。一般情況下，小規(guī)模納稅人報稅，需在每月7號前申報個人所得稅，每年度4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報季度企業(yè)增值稅、所得稅等稅種，印花稅年度申報一次。此外，在次年度2月15日以前還需申報上年度企業(yè)所得稅。

5、關(guān)于小規(guī)模納稅人“零申報”

關(guān)于小規(guī)模納稅人零申報，企業(yè)需注意的是，小規(guī)模納稅人企業(yè)即便未產(chǎn)生稅金，也需要進(jìn)行納稅申報，即為零申報。需要說明的是，連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將被稅務(wù)局列入重點關(guān)注對象，這樣極容易使企業(yè)遭受相應(yīng)處罰，所以小規(guī)模納稅人需多加注意。