在我國企業(yè)從納稅的角度來說共分為兩種，一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不管你的公司是有限公司、有限合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是工商個(gè)體戶或者其他，但是你在稅務(wù)方面只能根據(jù)你的納稅額進(jìn)行兩個(gè)身份的選擇，很多公司都會(huì)根據(jù)自己經(jīng)營模式和收入方式刻意去保持自己某一個(gè)納稅人身份，但是這樣你每年繳納的稅款還是非常高的，我們還要進(jìn)行有效的稅收籌劃，使企業(yè)的納稅額盡可能低。

一般納稅人較小規(guī)模納稅人的繳稅情況復(fù)雜，企業(yè)節(jié)稅需要考慮很多方面。今天我們就從收入、進(jìn)項(xiàng)、稅率三個(gè)方面入手，來討論一般納稅人如何合理避稅?

1、避免抵擋稅率按高檔稅率納稅

這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在混合銷售的行為里。比如說，銷售一套辦公設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)。產(chǎn)品銷售適用13%增值稅稅率、安裝服務(wù)適用6%的增值稅稅率。但是，很多公司在簽訂合同時(shí)，沒有注意區(qū)分，因此統(tǒng)一按照13%的增值稅納稅!此時(shí)，企業(yè)就多繳了很多不該繳的稅。

2、合理利用國家稅收優(yōu)惠政策

最近幾年，國家一直都在為企業(yè)減稅降費(fèi)，相繼出臺(tái)了很多"免征"、"減半"等稅收優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)可以根據(jù)自己的需求，運(yùn)用相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，為企業(yè)節(jié)省大量的稅務(wù)支出!比如說，小微企業(yè)月銷售不足10萬元的免征增值稅、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅按15%征收等等!

3、合理運(yùn)用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前，在很多地方為了發(fā)展經(jīng)濟(jì)，也出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)入駐。有限公司稅收優(yōu)惠

增值稅:按照地方實(shí)得部分全額的30%-60%扶持企業(yè)發(fā)展(增值稅地方留存50%)

企業(yè)所得稅:按照地方實(shí)得部分全額的30%-60%扶持企業(yè)發(fā)展(企業(yè)所得稅地方留存40%)

核定征收:不同行業(yè)核定的利潤率有些許差異，但通常按照行業(yè)利潤率的10%核定。

扶持方式:財(cái)政扶持，按月返還;當(dāng)月納稅，次月繳稅;納稅大戶，"一事一議"。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠

2020年由于疫情影響到今年12月小規(guī)模納稅人增值稅率1%、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅2%左右、附加稅0.18%、綜合稅率不到3%。

案例分析:

某企業(yè)以軟件研發(fā)為主要業(yè)務(wù)的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬*25%=125萬，個(gè)稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計(jì)200萬。

面對(duì)如此高的稅負(fù)，通過注冊(cè)在我們園區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)無票成本為軟件研發(fā)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)等，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)3%，500萬利潤，總稅負(fù)降至15萬。

4、從成本和收入上合理避稅

延后收入時(shí)間、提前計(jì)提費(fèi)用，都可以在一定程度上減少企業(yè)的稅負(fù)!

另外，還可將一些營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入我們可以不計(jì)入這些科目，計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)，掛在往來賬中!應(yīng)收款項(xiàng)我們要計(jì)提減值準(zhǔn)備，可以適當(dāng)?shù)亩嘤?jì)提一些，增加資產(chǎn)減值損失，減少利潤。

其實(shí)現(xiàn)在這樣操作的企業(yè)有很多，而且這樣的稅收籌劃方式完全是合理、合法、合規(guī)的，最近幾年國家支持個(gè)人創(chuàng)業(yè)，各地政府為拉動(dòng)當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)，提升地方財(cái)政收入，會(huì)給出各種各樣的稅收優(yōu)惠政策，而我們企業(yè)在合理的范圍當(dāng)中使用這種政策是沒有任何弊端的，合理的納稅籌劃措施不僅可以節(jié)省稅費(fèi)，同樣也能拉動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)。