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一般納稅人企業(yè)如何合理節(jié)稅

更新時(shí)間: 2024.11.22 20:03 閱讀:

“避稅大王”馬斯克

根據(jù)彭博的計(jì)算,等馬斯克完全賣掉他在推特上宣布的10%的特斯拉股份時(shí),僅僅通過搬家,他就可以節(jié)省大約24億美元的稅收。

馬斯克賣出股票并且搬去得州的計(jì)劃醞釀已久。

早在2020年5月,特斯拉CEO馬斯克就在Twitter上宣布,“我正在出售幾乎所有的實(shí)體財(cái)產(chǎn),不會(huì)再持有任何房產(chǎn)?!睅滋旌笏诓タ蜕媳硎?,“財(cái)產(chǎn)有點(diǎn)讓人感到沉重?!苯又至谐隽思又莸钠咛追慨a(chǎn)。12月,馬斯克宣布已從美國(guó)加州搬家到了得州。他的慈善基金會(huì)緊隨其后,然后不久,特斯拉公司也將搬離。

這些舉動(dòng)起初似乎只是億萬富翁浪跡天涯的沖動(dòng),或者是對(duì)加州疫情限制的不滿,但現(xiàn)在看來越來越像是馬斯克對(duì)即將到來的大額稅單的精明預(yù)期。

加州的稅收全美最重

馬斯克之所以搬離加州,稅收重是最重要的原因之一。

加州是美國(guó)實(shí)力最強(qiáng)的一個(gè)州,著名的“硅谷”就在加州,聚集了谷歌、Facebook、蘋果、思科、高通、PayPal、LinkedIn、英偉達(dá)、eBay和英特爾等一眾大型科技和互聯(lián)網(wǎng)公司,也讓加州成為美國(guó)擁有世界500強(qiáng)數(shù)量最多的一個(gè)州,還是美國(guó)富豪榜上榜人數(shù)最多的州。

但與此同時(shí),加州的稅收也是全美最重。

加州的企業(yè)稅為8.85%,相比之下,得州僅對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率征收0.75%的特許經(jīng)營(yíng)稅。

個(gè)人所得稅方面,包括得州在內(nèi)的美國(guó)7個(gè)州都免稅,加州卻征收13.3%的最高稅率。

另外得州也不征收資本利得稅,而在加州,馬斯克適用的資本利得稅率高達(dá)23.8%。

如此高的稅率也難怪馬斯克想盡辦法避稅,根據(jù)彭博億萬富翁指數(shù),馬斯克目前擁有2960億美元的財(cái)富,他多年來一直通過抵押他的特斯拉股票而不是出售股票來實(shí)現(xiàn)較低的稅款。

2020年12月的一份監(jiān)管文件顯示,多家投資銀行已經(jīng)借給他5.15億美元。他所抵押的股票數(shù)量意味著他可能還借了數(shù)十億美元。

彭博社援引舊金山律師事務(wù)所Hanson Bridgett的高級(jí)律師Daren Shaver表示:

這是一個(gè)相當(dāng)精明的計(jì)劃,因?yàn)槟憧梢杂肋h(yuǎn)借錢,而如果你用對(duì)了方法,你可以提取對(duì)你來說不需要納稅的價(jià)值,這上面雖然有利息,但它比稅率便宜。

同時(shí),華爾街見聞此前提及,由于在未來幾個(gè)月,馬斯克將面臨超過150億美元的期權(quán)稅單,這促使馬斯克大幅出售股票。

在過去的一個(gè)月里,馬斯克已經(jīng)賣出了近100億美元的特斯拉股票。此前的11月7日,他發(fā)表了一條不尋常的推特投票,詢問他是否應(yīng)該出售部分特斯拉股份。

自推特投票后,11月8日以來,馬斯克已經(jīng)出售了約920萬股股票,價(jià)值98.5億美元。最近的一次拋售(11月23日)是馬斯克第四次行使2012年薪酬方案中的股票期權(quán)包。23日售股后,馬斯克賣出的特斯拉股票已占其承諾出售股份數(shù)(1700萬股)的53.8%,即出售進(jìn)程已經(jīng)過半。

然而,在避免繳納巨額期權(quán)稅的同時(shí),馬斯克卻又面臨巨額的加州資本利得稅。

雖然其中一些被出售的股票是行使期權(quán)的結(jié)果,沒有資本利得部分,但他也賣掉了他已經(jīng)擁有的約540萬股。

由于在過去兩年中,特斯拉的股價(jià)上漲了1500%以上,而且自2003年該公司成立以來漲幅更大,這意味著馬斯克賣出這540萬股的售價(jià)將面臨23.8%的資本利得稅。

根據(jù)彭博的計(jì)算,目前已售出的58億美元股票的金額,繳稅額將至少達(dá)到13.5億美元。如果馬斯克賣掉全部10%的股份(不包括期權(quán)),根據(jù)特斯拉目前的股價(jià),應(yīng)納稅額可能會(huì)增加到約43.5億美元。

此外,如果馬斯克沒有離開加州,他的賬單上會(huì)再增加13.3%的個(gè)人所得稅,金額將達(dá)到24億美元。

因此,為了避稅,馬斯克從去年開始就密集出售加州房產(chǎn),包括灣區(qū)的豪華莊園、貝萊爾地區(qū)的豪宅和吉恩·懷爾德(已故著名影星)曾經(jīng)擁有的牧場(chǎng)別墅,使他能夠宣布他已不再是加州居民。

房產(chǎn)記錄顯示,馬斯克本人至少向五處住宅的買家提供了個(gè)人貸款,這為交易的完成提供了便利。

根據(jù)彭博的計(jì)算,到目前為止,搬離加州可能為50歲的馬斯克節(jié)省了超過5億美元的資本利得稅。而等到他完全賣掉他在推特上宣布的10%的特斯拉股份時(shí),僅僅通過搬家,他就可以從他的稅單中減去20多億美元。

不過,完全避免加州的稅收并不容易。馬斯克需要有足夠的時(shí)間不住在加州,以避免引發(fā)與州政府間的問題。

目前,州政府正在對(duì)馬斯克的實(shí)際居住地和這些交易的應(yīng)納稅額進(jìn)行評(píng)估,這些程序十分復(fù)雜。

一個(gè)關(guān)鍵問題是正式搬遷日期和大型交易發(fā)生之間的時(shí)間距離。稅務(wù)局一般建議納稅人等待6個(gè)月到1年再交易,否則納稅人就有可能面臨加州審計(jì)師的審計(jì)。

與此同時(shí),美國(guó)國(guó)會(huì)民主黨人正在敦促提高對(duì)超級(jí)富豪的聯(lián)邦稅率。如果馬斯克等到明年8月,即期權(quán)到期時(shí),他就有可能招致民主黨人最新版本的《重建更美好》法案中的額外稅收。眾議院于11月19日批準(zhǔn)的這項(xiàng)立法,將對(duì)2500萬美元以上的收入征收8%的新附加稅。

現(xiàn)在開辦的企業(yè)越來越多,如果不熟悉稅法相關(guān)規(guī)定,盲目的按部就班的繳納稅款

那么盈利是很難實(shí)現(xiàn)的,鑒于這種情況,企世匯給大家分享幾種非常實(shí)用的合理避稅方法,趕快收藏吧!

中小型企業(yè)合理避稅的幾種方法

一、增值稅

小規(guī)模納稅人

繳納增值稅的小規(guī)模納稅人企業(yè)要想合理避稅就只有從收入入手。

小規(guī)模納稅人的稅率3%,沒有優(yōu)惠了,只能夠從“月收入不滿3萬,季度收入不滿9萬的企業(yè)不繳納稅,但是要按照規(guī)定進(jìn)行零申報(bào),超過者全額交稅”這一點(diǎn)來入手,所以每月收入如果可以不開票,那么就不開票;

一般納稅人

一般納稅人合理避稅相對(duì)的要比小規(guī)模納稅人要好一點(diǎn),一般納稅人可以增加進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用來抵扣稅。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的算法:應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總額*稅率

1、一般企業(yè)所得稅的稅率是25%,但是小型微利企業(yè)不同,現(xiàn)在出了政策優(yōu)惠,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額未達(dá)10萬的,減半征收所得稅,并享受10%的優(yōu)惠!

2、如果你的企業(yè)不是小型微利企業(yè),那么我們要合理避稅就只能夠從成本和收入上來下手了!你的收入在12月的時(shí)候其實(shí)可以少計(jì)一些時(shí)日的,比如說只是計(jì)算1號(hào)-25號(hào)的收入,這樣就可以減少5天的收入,也就是將這幾天的收入延后到下年度的1月份計(jì)算!這樣總利潤(rùn)會(huì)減少,應(yīng)納稅所得額自然也減少了。

3、還有就是成本了,我們可以將一些稅費(fèi)或者費(fèi)用提前計(jì)提在哪里,比如說每年的土地使用稅、房產(chǎn)稅、安全生產(chǎn)費(fèi)等我們可以一次性計(jì)提,下年就不用計(jì)提了,這樣成本就增加了!還有就是福利費(fèi)不能夠超過工資總額的14%,廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不能夠超過當(dāng)銷售收入的15%,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照60%扣除,但最高不能超過年?duì)I業(yè)收入的千分之五等等;我們?nèi)绻杲K還未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),可以將剩余部分補(bǔ)足!

另外還有以下幾種常見的方法避稅

1、采用“分灶吃飯”的方法,把業(yè)務(wù)分散,原來一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個(gè)公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業(yè)所得:比如你現(xiàn)在公司做一年30萬利,需要交9萬9的所得稅,如果分成3個(gè)公司做,一年利每個(gè)公司就是9萬9的利,那么所得稅3個(gè)公司一共是8萬1,而其實(shí)因?yàn)槌杀厩赖脑黾樱?個(gè)公司年利也不會(huì)做到30萬了,很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了,其節(jié)約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。

2、采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式:各個(gè)特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國(guó)家都有優(yōu)惠政策,把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方,比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去,也就享受到了國(guó)家的優(yōu)惠政策了。把企業(yè)結(jié)算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區(qū)向沒有搞稅賦率的地區(qū)走。

3、采用“把工廠和公司注冊(cè)到香港”的辦法,香港是個(gè)自由港,是個(gè)低稅區(qū),一般企業(yè)的所得稅不超過8%,其他稅也特別低和少。

4、借用“高新技術(shù)”的名義,享受國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策:有2免3減,還有3免8減的。把其他業(yè)務(wù)和產(chǎn)品套進(jìn)這個(gè)里面來做—搭“順風(fēng)車”。

5、借用“外資”的名義對(duì)企業(yè)進(jìn)行改制,各個(gè)地區(qū)對(duì)外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。

6、公司招聘使用“下崗工人”和“殘疾”人,也都可以享受到國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。

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