一、納稅人識別號介紹

加拿大納稅人識別號(TIN)有多種形式，發(fā)放給加拿大稅收居民和非稅收居民。 以下的描述主要針對加拿大稅收居民——即必須有TIN 的加拿大稅收居民，以滿足CRS規(guī)定下與其他稅收管轄區(qū)交換信息的目的。

個人

加拿大個人稅收居民的納稅人識別號是加拿大社會保險號碼(SIN)，由九位數(shù)字構(gòu)成。每一位負有企業(yè)所得稅申報義務(或者負有其他信息申報義務)的加拿大稅收居民個人必須有社會保險號碼。

社會保險號碼原則上是保密的，但是如果金融機構(gòu)基出于稅務信息報送目的要求個人提供 SIN，則個人必須提供。

關(guān)于如何申請社會保險號碼等相關(guān)信息，參見加拿大服務局網(wǎng)站:

https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/sin.html

企業(yè)

企業(yè)的納稅人識別號是加拿大稅務局(CRA)發(fā)放的商業(yè)編號(BN)，由九位數(shù)字構(gòu)成。加拿大的稅收居民企業(yè)負有納稅申報義務，必須有商業(yè)編號。

關(guān)于如何申請商業(yè)編號等相關(guān)信息，參見加拿大稅務局網(wǎng)站中的商業(yè)編號注冊網(wǎng)頁：

httd//www.cra-arc?a/bn/

信托

信托的納稅人識別號是加拿大稅務局發(fā)放的信托賬戶號碼(trust account number)，由八位數(shù)字構(gòu)成。負有納稅申報義務的加拿大的稅收居民信托，必須有信托賬戶號碼。

關(guān)于如何申請信托賬戶號碼等相關(guān)信息，參見加拿大稅務局網(wǎng)站中的信托賬戶號碼申請網(wǎng)頁：

http//www.g@g@-arrc.tss//t3dd/menu-eng. html

合伙企業(yè)

合伙企業(yè)的納稅人識別號是加拿大稅務局(CRA)發(fā)放的商業(yè)編號(BN)，由九位數(shù)字構(gòu)成。須在加拿大申報或在加拿大有商業(yè)活動的合伙企業(yè)，必須有商業(yè)編號。

關(guān)于如何申請商業(yè)編號等相關(guān)信息，參見加拿大稅務局網(wǎng)站中的商業(yè)編號注冊網(wǎng)頁：

http://www.cra-arc.gc.ca/bn

更多關(guān)于自動發(fā)放納稅人識別號的信息

問1：是否自動為所有稅收居民發(fā)放納稅人識別號?

問2a：如問1關(guān)于個人答案為否，請描述個人不予自動發(fā)放TIN的情況。

加拿大的稅收居民個人必須申請TIN，申請后稅務局會向個人發(fā)放TIN。

每一位進行所得稅和利益申報(或者其資料需要作申報的，例如通過雇主申報)的加拿大稅收居民個人都必須有TIN。

問2b：如問1關(guān)于實體答案為否，請描述企業(yè)不予自動發(fā)放TIN(按CRS的定義)的情況。

加拿大稅務局向申請TIN的實體發(fā)放TIN。

所有加拿大的居民企業(yè)必須有TIN。

實際管理所在地在加拿大的信托和合伙企業(yè)如果在加拿大有納稅申報義務，也必須有TIN。

二、納稅人識別號編碼規(guī)則

TIN的編碼結(jié)構(gòu)根據(jù)納稅人不同類型而定：

• 社會保險號碼是加拿大服務部(service Canada)發(fā)放的識別個人的唯一代碼，由九位數(shù)字組成。
• 商業(yè)編號是加拿大稅務局發(fā)放的識別商業(yè)企業(yè)和合伙企業(yè)的唯一代碼，由九位數(shù)字組成。
• 信托賬號是加拿大稅務局發(fā)放的識別信托的唯一代碼，由八位數(shù)字組成。

三、如何找到納稅人識別號

2014年3月30日之前申請社會保險號碼的加拿大稅收居民保有一張社會保險號碼卡，該卡片沒有照片不是身份證明文件。自2014年3月31日起，社會保險號碼卡停止發(fā)出，仍然在有效期內(nèi)的社會保險號碼卡可以繼續(xù)使用。目前，加拿大服務部通過信件而非卡片的形式向個人發(fā)放社會保險號碼。

社會保險號碼可在加拿大個人納稅申報表的首頁找到。加拿大稅務局發(fā)出的評稅通知書上也可找到社會保險號碼。

加拿大稅務局以函件的方式發(fā)放商業(yè)編號。商業(yè)編號可在加拿大企業(yè)納稅申報表的首頁找到。加拿大稅務局發(fā)出的評稅通知書上也可找到商業(yè)編號。

加拿大稅務局以函件的方式發(fā)放信托賬號。信托賬戶號碼可在加拿大信托納稅申報單的首頁找到。加拿大稅務局發(fā)出的評稅通知書上也可找到信托賬戶號碼。

四、國內(nèi)網(wǎng)站有關(guān)TIN的信息

社會保險號碼的相關(guān)信息參見加拿大服務部官網(wǎng)：

https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/sin.html

商業(yè)編號的相關(guān)信息參見加拿大稅務局官網(wǎng)：

http://www.cra-arc.gc.ca/bn/

信托賬號的相關(guān)信息參見加拿大稅務局官網(wǎng)：

http://www.cra-arc.gc.ca/tx/trsts/t3pp/menu-eng.html

目前尚無驗證納稅人識別碼的在線查詢工具。

五、聯(lián)系方式

如需了解更多有關(guān)個人社會保險號碼的信息，敬請聯(lián)系：

Service Canada

Social Insurance Registration Office

PO Box 7000

Bathurst NB E2A 4T1

CANADA

在加拿大國內(nèi)，請致電：

個人1-800-206-7218(選擇“選擇3")

在境外，請致電：

個人1-506-548-7961(會產(chǎn)生長途通話費用)

如需了解更多有關(guān)企業(yè)和信托納稅人識別碼的信息，請聯(lián)系：

International and Ottawa Tax Services Office

Canada Revenue Agency(CRA)

Post Office Box 9769,Station T

Ottawa ON KIG 3Y4

CANADA

從加拿大和美國境內(nèi)致電加拿大稅務局

信托：1-800-959-8281

企業(yè)(和其他商業(yè)組織)：1-800-959-5525

從加拿大和美國之外的地區(qū)致電加拿大稅務局(我們接受被叫付費電話并提供自動答復。 請注意,您可能會聽到“嗶”聲,并遇到正常的連接延遲。)

信托：613-940-8495

企業(yè)(和其他商業(yè)組織)：613-940-8497