隨著納稅信用體系建設(shè)不斷推進(jìn)，一份良好的稅務(wù)信用評級成為納稅人參與市場競爭、保障企業(yè)安全前行的重要資產(chǎn)。國家稅務(wù)總局于2014年針對企業(yè)納稅信用評級制定了詳細(xì)的評價(jià)辦法（簡稱"40號公告），意在進(jìn)一步完善稅務(wù)遵從度的賞罰制度，以促進(jìn)納稅人的自律性，提高納稅人的遵從度，實(shí)現(xiàn)分層管理。

納稅信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。

稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果，并對外公示A級企業(yè)。納稅人如需查詢自身的納稅信用評價(jià)，可在電子稅務(wù)局中信用評價(jià)里查詢。

小編今天具體說說信用評價(jià)得分由來，并告知您如何查詢。

納稅信用級別

M級納稅人（新增）

2018年4月1日起，增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

(一)新設(shè)立企業(yè)。

(二)評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

激勵(lì)措施：

稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

注意勾選認(rèn)證現(xiàn)在已經(jīng)擴(kuò)展到所有一般納稅人均適用，點(diǎn)擊查看【操作流程】

A級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

A級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度不能評為A級：

(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

(二)上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的；

(三)非正常原因一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

激勵(lì)措施：

對納稅信用評價(jià)為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

(一)主動(dòng)向社會公告年度A級納稅人名單；

(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；

(三)普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

(四)連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施；

B級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

B級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的。

激勵(lì)措施：

（一）對納稅信用評價(jià)為B級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供對納稅信用評價(jià)為Ａ級納稅人的激勵(lì)措施。

（二）納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。

C級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

C級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

管理措施：

對納稅信用評價(jià)為C級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取對納稅信用評價(jià)為D級納稅人的管理措施。

D級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

D級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度直接判為D級：

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

(二)存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；

(六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的；

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；

(九)由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；

(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

懲戒措施：

對納稅信用評價(jià)為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

(一)按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

(二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；

(三)加強(qiáng)出口退稅審核；

(四)加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；

(五)列入重點(diǎn)監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

(六)將納稅信用評價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

(七)D級評價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評價(jià)為A級；

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第71號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第8號)

關(guān)鍵指標(biāo)

影響信用評定結(jié)果最關(guān)鍵的指標(biāo)：

（1）未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算，每次扣5分）；

　?。?）未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算，每次扣3分） ；

　　（3）未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或未按規(guī)定期限代扣代繳戶（按稅種按次計(jì)算，每次扣5分） ；

　　（4）被評價(jià)年度內(nèi)增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月同時(shí)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的（扣11分，不能評A） ；

　?。?）有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的（直接判D級）。

查詢方法

用一證通或電子營業(yè)執(zhí)照登錄電子稅務(wù)局，我要辦稅--納稅信用

進(jìn)入納稅信用后，可以選擇評價(jià)年度，查看到信用評價(jià)得分和評價(jià)結(jié)果

您還可以點(diǎn)擊開具后，可以下載打印【納稅信用級別證明】。

點(diǎn)擊評價(jià)結(jié)果一行的明細(xì)，可以查看到詳細(xì)扣分指標(biāo)

如您對納稅信用評價(jià)結(jié)果有疑問，請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

結(jié)束語：

為進(jìn)一步推動(dòng)社會信用體系建設(shè)，使“守信激勵(lì)、失信懲戒”這一稅收理念深入人心，國家稅務(wù)總局制訂了各項(xiàng)政策，企業(yè)的納稅信用評級將對企業(yè)涉稅甚至稅收領(lǐng)域以外的其他日常運(yùn)營事項(xiàng)產(chǎn)生重大且深遠(yuǎn)的影響。

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