最近，不少新手老板咨詢小五，剛設(shè)立的公司選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅，兩者又有什么不同，選擇哪種更有優(yōu)勢？對于這個問題，今天小五統(tǒng)一回復(fù)。

小規(guī)模與一般納稅人的最大區(qū)別在于計稅方法、稅收政策、發(fā)票使用等方面。

首先，兩者的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。年銷售額在標(biāo)準(zhǔn)以下，且會計核算不健全，不能按照有關(guān)規(guī)定報稅企業(yè)會被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。年銷售額高于標(biāo)準(zhǔn)，會計核算健全，能按規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)材料的企業(yè)，就會被認(rèn)定為一般納稅人。

但也有例外，如果年銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，滿足一定的條件，企業(yè)可以主動向稅務(wù)機關(guān)申請，認(rèn)定為一般納稅人。

從計稅辦法上看，一般納稅人按銷項稅—進項稅計稅納稅，而小規(guī)模納稅人按銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率計算納稅。

在享受稅收政策方面，小規(guī)模納稅人，如果月銷售額小于10萬（季度銷售額不超過30萬）免增值稅。超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的，收取3%的增值稅。一般納稅人，適用0、6%、9%、13%幾檔稅率。

為了方便大家對比查閱兩者的區(qū)別，小五整理了一個表格，供大家參考。

在實務(wù)中，很多企業(yè)老板都知道一般納稅人可以帶來諸多好處，其具體優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

首先，一般納稅人取得的增值稅進項票是可以抵扣的，如果公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3%；

其次，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，不必去稅局代開；

最后，一般納稅人可以證明公司實力，和大型企業(yè)和政府合作的機會更大。

對于剛成立的小公司，小規(guī)模納稅人更具有優(yōu)勢：

第一，如果季度銷售額不超過30萬，可以享受免增值稅政策；第二，針對小規(guī)模納稅人的各項稅收優(yōu)惠政策較多，特別是疫情期間，各級政策對小規(guī)模納稅人的扶持力度較大；第三，如果按季度申報納稅，省時省力，對財務(wù)人員的要求也更低。

總之，兩者各有利弊。公司的規(guī)模較大，年銷售額突破500萬元的可能性比較高，建議盡早登記為一般納稅人。

如果企業(yè)能抵扣的進項稅額比較大的情況下，相對而言，一般納稅人較為節(jié)稅，這時選擇一般納稅人更好。反之，企業(yè)規(guī)模較小，相關(guān)的進項稅額較小或不能抵扣，選擇小規(guī)模納稅人更好。

最后總結(jié)：

企業(yè)老板在糾結(jié)選擇一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人時，除了考慮稅負(fù)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，還要考慮客戶需求。

假如你是一家小規(guī)模納稅人，企業(yè)的下游企業(yè)（客戶）在雙方交易中，占據(jù)主導(dǎo)地位，要求必須開專票，這時，轉(zhuǎn)登為一般納稅人比較好。畢竟，比起稅負(fù)，生意的合作更重要。