近年來(lái)，由于創(chuàng)業(yè)政策的開(kāi)放，不少的朋友都開(kāi)始選擇開(kāi)始創(chuàng)辦公司。由于依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，公司也是需要繳納一定的稅費(fèi)的。

網(wǎng)友咨詢：

請(qǐng)問(wèn)大家,企業(yè)所得稅計(jì)算方法一般是用哪一個(gè)？應(yīng)付稅款法還是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法？

北京晏清律師事務(wù)所李金慧勇律師解答：

企業(yè)所得稅的計(jì)算法方法取決于企業(yè)的類(lèi)別和大小規(guī)模。

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求采用的所得稅會(huì)計(jì)核算方法，具體情況如下：

1、小企業(yè)可選擇“應(yīng)付稅款法”

在《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中明確規(guī)定，小企業(yè)因業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，核算成本較低，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求不高，允許采用“應(yīng)付稅款法”。

2、大中型企業(yè)應(yīng)選擇“納稅影響會(huì)計(jì)法”

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)必須使用“納稅影響會(huì)計(jì)法”，具體屬于“利潤(rùn)表債務(wù)法”。

3、我國(guó)上市公司只能選擇“資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法”

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006》的企業(yè)（目前主要是上市公司和部分大型國(guó)有企業(yè)），必須使用“資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法”，以保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

李金慧勇律師解析：

按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類(lèi)科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，將收入類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方。然后再計(jì)算“本年利潤(rùn)”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法也是納稅影響會(huì)計(jì)法的一個(gè)分支，他是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。