導(dǎo)語：

捐款1億：個(gè)稅最多可以抵扣4500萬的稅款；企業(yè)所得稅最多可以抵扣2500萬的稅款。在實(shí)際捐款的時(shí)候，捐款的主體不同，可以抵扣的稅款也不同。畢竟，不同的稅種，在實(shí)際繳納稅款時(shí)，計(jì)算方式以及適用的稅率也不同。

下面，虎虎分別從個(gè)稅和企業(yè)所得稅兩個(gè)方面詳細(xì)說一下，捐款時(shí)應(yīng)該如何計(jì)算可以抵扣的稅款。

一、捐款1億可以抵多少個(gè)稅？

捐款1億時(shí)，最多可以抵扣的個(gè)稅=100000000*45%=45000000。

個(gè)稅的稅率最高可以達(dá)到45%。即年度綜合所得適用的，七級超額累進(jìn)稅率表當(dāng)中第七級的稅率。

當(dāng)然，之所以說最高可以抵扣4500萬，因?yàn)閭€(gè)人想要把1億的捐款在計(jì)算個(gè)稅時(shí)全額在稅前扣除，也是需要條件的。具體來說，可以分為兩種情況：

1、30%限額扣除。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條第三款，對于個(gè)人通過縣級以上人民政府或公益組織的捐款可以稅前扣除的限額進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。

具體來說，個(gè)人的捐款在不超過個(gè)人年度應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以在稅前全額扣除。這里需要注意，個(gè)人捐款超過30%的部分，不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度進(jìn)行扣除。

所以在這樣的情況下，要想1億的捐款都能在稅前扣除，個(gè)人的年度應(yīng)納稅所得額需要大于3.33億（1/30%=3.33333333333）。如果是實(shí)際收入的話，需要大于4.33億。

可以說這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是很高的！普通人肯定是達(dá)不到的！當(dāng)然，你也不要指望娛樂明星會有這樣的覺悟。

2、100%扣除。

對于個(gè)人捐款來說，不僅有30%限額扣除的一般規(guī)定，也有100%扣除的特殊規(guī)定。

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號）可知，個(gè)人通過縣級人民政府或公益組織，捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒疫情的現(xiàn)金和物品，允許計(jì)算個(gè)稅時(shí)全額稅前扣除。

另外，個(gè)人直接向疫情防治醫(yī)院捐贈(zèng)的物品，也可以在計(jì)算個(gè)稅時(shí)全額稅前扣除。

取得《公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)》

需取得上述政府或有稅前扣除資格的公益性社會組織開具的公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)。申報(bào)抵稅的過程中，需要提供捐贈(zèng)票據(jù)憑證號。所以大家捐贈(zèng)后應(yīng)及時(shí)向受贈(zèng)組織索要捐贈(zèng)票據(jù)哦！

二、捐款1億可以抵多少企業(yè)所得稅？

捐款1億時(shí)，最多可以抵扣的企業(yè)所得稅=100000000*25%=25000000。

對于企業(yè)所得稅來說，在計(jì)算可以抵扣的稅額時(shí)，基本的思路和個(gè)人所得稅是一樣的。企業(yè)在實(shí)際計(jì)算時(shí)需要考慮限額以及特殊規(guī)定的問題。

1、12%限額扣除。

對于企業(yè)來說，也不是所有的捐款都可以在稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定可知，企業(yè)支出的公益性捐贈(zèng)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除；超過的部分，雖然當(dāng)年不能稅前扣除，但是可以向后結(jié)轉(zhuǎn)3年。

對于這一點(diǎn)規(guī)定，企業(yè)所得稅要比個(gè)人所得更加科學(xué)合理。

當(dāng)然，對于企業(yè)來說，也需要通過縣級人民政府或公益組織的捐贈(zèng)，才能在稅前扣除。畢竟，這也是為了防止企業(yè)偷稅漏稅，進(jìn)行利潤的轉(zhuǎn)移。

而且，公益性組織也是需要符合相關(guān)規(guī)定才行呀！在企業(yè)所得稅方面，想要在稅前扣除，肯定需要符合稅法的基本規(guī)定。

舉例說明：

虎說財(cái)稅公司的年度稅前利潤是2億，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。所以，企業(yè)在會計(jì)方面，本年應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額是5000萬。其中，虎說財(cái)稅公司通過公益性組織向外捐贈(zèng)了1億。

虎說財(cái)稅公司可以稅前扣除捐贈(zèng)的限額=200000000*25%=50000000。

1億＜0.5億。

所以，對于虎說財(cái)稅公司來說，捐贈(zèng)的1億，只能在稅前扣除0.5億。

對于虎說財(cái)稅公司來說，捐贈(zèng)1 億可以抵扣的企業(yè)所得稅=50000000*25%=12500000。

對于虎說財(cái)稅公司來說，要想把捐贈(zèng)的1億都在稅前扣除，年度稅前利潤需要大于8.33億才行（1/12%=8.33333333333億）。

2、100%稅前扣除。

對于企業(yè)所得稅來說，要想捐贈(zèng)可以100%，需要符合下面兩種情況：

（1）扶貧捐贈(zèng)支出

在2019年1月1日至2022年12月31日期間，企業(yè)通過縣級政府或公益組織直接用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，可以據(jù)實(shí)扣除。

也就是說，企業(yè)在計(jì)算捐贈(zèng)限額時(shí)，可以把扶貧捐贈(zèng)支出扣除。

當(dāng)然，具體的目標(biāo)脫貧地區(qū)也是有具體的規(guī)定。不是企業(yè)可以自己決定的。

（2）應(yīng)對新冠病毒疫情的捐贈(zèng)支出

這一點(diǎn)和個(gè)人所得稅的規(guī)定是一樣的。企業(yè)通過合法機(jī)構(gòu)或直接向醫(yī)院用于應(yīng)對新冠病毒疫情的捐贈(zèng)支出或物品可以全額扣除。

企業(yè)在享受這項(xiàng)政策時(shí)采取的方式是“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?。同時(shí)，在年度匯繳清算時(shí)將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的相應(yīng)行次。

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