企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

(1)無(wú)遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益

按季度繳納企業(yè)所得如何編制分錄?

季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。