企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)客戶端（以下簡(jiǎn)稱客戶端）已于3月22日發(fā)布，

操作流程如圖

申報(bào)結(jié)果是補(bǔ)稅的可以通過(guò)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳或到辦稅服務(wù)大廳辦理稅款繳納。申報(bào)結(jié)果是退稅的可以到辦稅服務(wù)大廳辦理稅款退庫(kù)或者在以后企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行抵繳，抵繳操作參照單軌上線業(yè)務(wù)指導(dǎo)81號(hào)。

前置條件及注意事項(xiàng)

1.客戶端只能安裝在具有互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的電腦進(jìn)行申報(bào)，不支持離線介質(zhì)申報(bào)。

2.在金三系統(tǒng)中必須有正確的企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。一是認(rèn)定有效期必須涵蓋2015年1月1日（或2015年開(kāi)業(yè)之日所在第一個(gè)申報(bào)期起始日期）至2015年12月31日；二是認(rèn)定記錄唯一，存在有效期交叉的多條認(rèn)定記錄的請(qǐng)及時(shí)清理。否則會(huì)導(dǎo)致下載信息報(bào)錯(cuò)。

3.金三系統(tǒng)里2015年度的預(yù)繳申報(bào)須全面完成，如果缺失，請(qǐng)先補(bǔ)充申報(bào)完整，注意不能虛增欠稅和滯納金。

4.確保金三系統(tǒng)里2015年的征收方式正確并唯一，納稅人同一年度內(nèi)不應(yīng)該存在兩種征收方式。金三系統(tǒng)對(duì)企業(yè)所得稅默認(rèn)查賬征收，如果要實(shí)行核定征收，除了正確遷移了有效核定征收方式以外，需要通過(guò)核定征收流程進(jìn)行核定，如果需要將核定征收方式變更為查賬征收方式，也通過(guò)核定征收流程進(jìn)行操作。

5.確保金三系統(tǒng)自動(dòng)帶出的信息準(zhǔn)確。一是納稅人的基礎(chǔ)信息完整準(zhǔn)確，可以檢查一下稅務(wù)登記信息是否補(bǔ)錄完整準(zhǔn)確。否則會(huì)影響簡(jiǎn)化選表和優(yōu)惠享受。二是本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額實(shí)質(zhì)上是本年已進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報(bào)的稅款（包括申報(bào)未入庫(kù)）。該數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如有誤可以通過(guò)“預(yù)繳臺(tái)帳錄入-【申報(bào)采集崗（管理）】”模塊進(jìn)行維護(hù)，注意稅款所屬期應(yīng)選擇2015年1月1日（或2015年開(kāi)業(yè)之日所在第一個(gè)申報(bào)期起始日期）至12月31日。三是彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，可以通過(guò)“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬錄入【申報(bào)采集崗（管理）】”進(jìn)行維護(hù)。

6. 確保申報(bào)數(shù)據(jù)邏輯勾稽關(guān)系正確，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整；高新技術(shù)等優(yōu)惠數(shù)據(jù)計(jì)算及相關(guān)表間關(guān)系等。

7.申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以進(jìn)行申報(bào)作廢或更正。

（1）申報(bào)作廢：如果申報(bào)成功后沒(méi)有繳納稅款，可以在客戶端點(diǎn)擊操作項(xiàng)的作廢按鈕進(jìn)行作廢，再修改申報(bào)表，然后重新申報(bào)。

（2）申報(bào)更正：如果申報(bào)成功后已經(jīng)繳納稅款，不能在客戶端操作，只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳，在金三系統(tǒng)里通過(guò)申報(bào)更正模塊直接進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的修改錄入保存，完成申報(bào)更正。

8.納稅人通過(guò)客戶端下載的核定信息和基本信息包括企業(yè)基礎(chǔ)信息表數(shù)據(jù)、本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的前五年數(shù)據(jù)等，納稅人如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，不能在客戶端修改，只能聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)在金三系統(tǒng)里維護(hù)修改后，再通過(guò)客戶端下載重新獲取。

9.在客戶端基礎(chǔ)設(shè)置模塊填寫納稅人信息時(shí)只有在“特定企業(yè)類型”中對(duì)“軟件企業(yè)”、“集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人）、“高新技術(shù)企業(yè)”勾選后才能享受對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠政策。

因系統(tǒng)原因，目前存在以下情形的納稅人請(qǐng)暫緩進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

（一）A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表第30行和31行“其他2”和“其他3”減免金額需要填寫數(shù)據(jù)的企業(yè)；

（二）A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表第35行和39行數(shù)據(jù)相等的企業(yè)；

（三）總機(jī)構(gòu)申報(bào)后，分支機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)帶不出分配比例。因此，分支機(jī)構(gòu)暫緩發(fā)送匯算清繳申報(bào)。

（四）非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表和企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表暫未完善，涉及上述業(yè)務(wù)的納稅人暫緩發(fā)送申報(bào)表。