各位會計朋友們好，眼下正值企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)審計時節(jié)，審計之后向稅局提交納稅申報表，依法繳納所得稅。

如果出現(xiàn)預(yù)繳金額和應(yīng)繳金額有差異，如何在會計上進行會計處理呢？匯總?cè)缦聲嫹咒?，供廣大財稅朋友們收藏和隨時使用。

若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，則分錄如下：

【01】沖掉平時預(yù)繳時多計提的稅金/少預(yù)繳分錄借貸方相反：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅-1Q

應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅-2Q

應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅-3Q

應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅-4Q

貸：所得稅費用-1Q

所得稅費用-2Q

所得稅費用-3Q

所得稅費用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度，實際分錄建議分開)

【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：

借：銀行存款-銀行-賬號

其他貨幣資金-微信/支付寶（極少使用）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則，則分錄如下：

【01】沖掉平時預(yù)繳時多計提的稅金：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：

借：銀行存款-銀行-賬號

其他貨幣資金-微信/支付寶（極少使用）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

【03】如果金額影響重大，需要調(diào)整損益：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

【04】接著，對損益進行結(jié)轉(zhuǎn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

金蝶精斗云在憑證錄入界面，可以通過憑證直接生成上述預(yù)提和退稅分錄，參考如下畫面，第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳計提分錄（附圖1），保存為模式憑證模板后，以后每個季度自動調(diào)出分錄即可，簡單高效。

附圖1

當(dāng)然，大家在工作中，如果不會操作，也可以點擊界面中帶“錄像機”的地方，會彈出詳細的操作界面短視頻（附圖2），供大家自主學(xué)習(xí)。當(dāng)然還通過上下翻頁，學(xué)習(xí)該知識點周邊的知識和具體系統(tǒng)操作。

附圖2

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金蝶精斗云，聚焦初創(chuàng)及微型企業(yè)在線經(jīng)營和數(shù)字化管理，為企業(yè)提供基于web及移動端的財務(wù)、進銷存、報銷等云服務(wù)，助力企業(yè)打造智能化、移動化、簡單高效的經(jīng)營管理體系。無需安裝及維護，直接在線使用，滿足企業(yè)管理者在任意時間和地點對企業(yè)業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)的查詢、分析及決策需求。

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（市場有風(fēng)險，投資交易需謹慎。所涉標(biāo)的不做任何推薦，據(jù)此投資交易，風(fēng)險自負。）