摘要：納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額及應納稅額時，會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2021年修訂版)

　　1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)

　　本表為必填表，填報內(nèi)容包括基本經(jīng)營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。

　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

　　本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。納稅人應當根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱“稅法”)、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等)的規(guī)定，計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。

　　納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額及應納稅額時，會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。

　　3.《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)

　　本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。

　　納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。

　　4.《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)

　　本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。

　　金融企業(yè)應根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)收入”“營業(yè)外收入”。

　　5.《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)

　　本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

　　納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”和“營業(yè)外支出”。

　　6.《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)

　　本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生支出情況。

　　納稅人根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)支出”“營業(yè)外支出”。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務及管理費填報表A104000《期間費用明細表》第1列“銷售費用”相應的行次。

　　7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)

　　本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。

　　納稅人應根據(jù)事業(yè)單位會計準則、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“事業(yè)單位收入”“民間非營利組織收入”“事業(yè)單位支出”“民間非營利組織支出”等。

　　8.《期間費用明細表》(A104000)

　　本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細情況。

　　納稅人應根據(jù)企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計、分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“銷售費用”“管理費用”和“財務費用”等項目。

　　9.《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)

　　本表反映納稅人財務、會計處理辦法(以下簡稱“會計處理”)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱“稅收規(guī)定”)不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人按照“收入類調(diào)整項目”“扣除類調(diào)整項目”“資產(chǎn)類調(diào)整項目”“特殊事項調(diào)整項目”“特別納稅調(diào)整應稅所得”“其他”六類分項填報，匯總計算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計金額。

　　數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”四個欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。

　　對需填報下級明細表的納稅調(diào)整項目，其“賬載金額”“稅收金額”“調(diào)增金額”“調(diào)減金額”根據(jù)相應附表進行計算填報。

　　10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》(A105010)

　　本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)、《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品特定業(yè)務的稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。

　　11.《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》(A105020)

　　本表反映納稅人會計處理按照權責發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)、《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。符合稅收規(guī)定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調(diào)整，在《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)中納稅調(diào)整。

　　12.《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)

　　本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。發(fā)生持有期間投資收益，并按稅收規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅收規(guī)定確認為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)進行納稅調(diào)整。處置投資項目符合企業(yè)重組且適用特殊性稅務處理規(guī)定的，本表不作調(diào)整，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)進行納稅調(diào)整。

　　13.《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》(A105040)

　　本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人專項用途財政性資金會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。本表對不征稅收入用于費用化的支出進行調(diào)整，資本化支出通過《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)進行納稅調(diào)整。

　　14.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》(A105050)

　　本表反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報本表。

　　納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于完善技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）、《財政部 稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。

　　15.《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)

　　本表反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出、保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人以前年度發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出、保險企業(yè)以前年度發(fā)生手續(xù)費及傭金支出尚未扣除完畢結轉至本年度扣除的，應填報以前年度累計結轉情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕48號）、《財政部 稅務總局關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第72號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報廣告費和業(yè)務宣傳費、保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。

　　16.《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)

　　本表反映納稅人發(fā)生捐贈支出的情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的，應填報以前年度累計結轉情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)、《財政部 稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》(財稅〔2018〕15號)、《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)、《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年第61號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)、《財政部 稅務總局 海關總署關于杭州亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》(2020年第18號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅收規(guī)定的稅前扣除額、捐贈支出結轉額以及納稅調(diào)整額。納稅人發(fā)生相關支出(含捐贈支出結轉)，無論是否納稅調(diào)整，均應填報本表。

　　17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)

　　本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需填報本表。

　　納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)、《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》(2010年第13號)、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年第34號)、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(2012年第40號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(2014年第29號)、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)、《國家稅務總局關于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2017年第34號)、《財政部 稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)、《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)、《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)、《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第6號)、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(2021年第7號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關事項，均需填報本表。

　　18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)

　　本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號發(fā)布、國家稅務總局公告2018年第31號修改）、《國家稅務總局關于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第3號）、《國家稅務總局關于企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第18號）、《財政部 國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2015〕3號）、《國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第25號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）等相關規(guī)定，及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)損失的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

　　19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)

　　本表反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術入股等業(yè)務所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人發(fā)生企業(yè)重組事項的，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）、《財政部 國家稅務總局關于中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2013〕91號）、《財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）、《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號）、《國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）、《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第48號）、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報企業(yè)重組、非貨幣資產(chǎn)對外投資、技術入股等業(yè)務的會計核算及稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。對于發(fā)生債務重組業(yè)務且選擇特殊性稅務處理(即債務重組所得可以在5個納稅年度均勻計入應納稅所得額)的納稅人，重組日所屬納稅年度的以后納稅年度，也在本表進行債務重組的納稅調(diào)整。

　　除上述債務重組所得可以分期確認應納稅所得額的企業(yè)重組外，其他涉及資產(chǎn)計稅基礎與會計核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)進行納稅調(diào)整。

　　20.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》(A105110)

　　本表反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）、《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第11號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報企業(yè)政策性搬遷項目的相關會計處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。

　　21.《貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表》(A105120)

　　本表反映金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人發(fā)生的貸款損失準備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》(2019年第86號)、《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》(2019年第85號)、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(2020年第22號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報貸款損失準備金會計處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。只要會計上發(fā)生貸款損失準備金，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。

　　22.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)

　　本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉以后年度彌補的虧損額情況。

　　納稅人應當根據(jù)稅法、《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）、《財政部 國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)、《財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(2020年第25號)、《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等相關規(guī)定，填報本表。

　　23.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)

　　本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠情況。

　　24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)

　　本表反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）、《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）、《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號）、《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第64號）等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利(包括H股)等權益性投資收益優(yōu)惠情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　25.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)

　　本表反映納稅人享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應材料部分未扣減完畢的，應填報以前年度未扣減情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(2015年第97號)、《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)、《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》(2017年第18號)、《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(2017年第40號)、《財政部 稅務總局關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)、《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第6號)、《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號)、《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號)等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠情況及結轉情況。

　　26.《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)

　　本表反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策(包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產(chǎn)項目以及符合條件的技術轉讓項目等)項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法及相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)第19行“納稅調(diào)整后所得”為負數(shù)的，無需填報本表。

　　27.《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)

　　本表反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額的，應填報以前年度累計結轉情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）、《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務總局關于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）、《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）、《國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）等規(guī)定，填報本年度發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠情況。企業(yè)只要本年有新增符合條件的投資額、從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額或以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額，無論本年是否抵扣應納稅所得額，均需填報本表。

　　28.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)

　　本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策(包括小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等)的項目和金額情況。

　　納稅人根據(jù)稅法和相關稅收政策規(guī)定，填報本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。

　　29.《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)

　　本表反映高新技術企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關情況。高新技術企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報本表。

　　適用于具備高新技術企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學技術部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）等相關稅收政策規(guī)定，填報高新技術企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。

　　30.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107042)

　　本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)、《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設計領域的通知》(發(fā)改高技〔2016〕1056號)、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號)、《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號)、《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)等相關政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠有關情況。

　　31.《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)

　　本表反映納稅人享受購買專用設備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。納稅人有以前年度結轉的尚未抵免的專用設備投資額的，應填報以前年度已抵免情況。

　　納稅人根據(jù)稅法、《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕48號)、《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕115號)、《財政部國家稅務總局安全監(jiān)管總局關于公布〈安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)〉的通知》(財稅〔2008〕118號)、《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)、《國家稅務總局關于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2010〕256號)、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部環(huán)境保護部關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)的通知》(財稅〔2017〕71號)等相關稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的專用設備投資額抵免優(yōu)惠(含結轉)情況。

　　32.《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)

　　本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅額情況。

　　納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）、《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)等規(guī)定，填報本年來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅。

　　33.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)

　　本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家、地區(qū)的境外所得，按照我國稅收規(guī)定計算調(diào)整后的所得情況。

　　納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(2010年第1號)、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油(氣)資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2011〕23號)、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財稅〔2017〕84號)、《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)等規(guī)定，填報本年來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得按照稅收規(guī)定計算的境外所得納稅調(diào)整后所得。對于境外所得稅收抵免方式選擇“不分國(地區(qū))不分項”的納稅人，也應按照規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額，并按國(地區(qū))別逐行填報。

　　34.《境外分支機構彌補虧損明細表》(A108020)

　　本表反映納稅人境外分支機構本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。

　　適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）、《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）規(guī)定，填報境外分支機構本年及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額，并按國(地區(qū))別逐行填報。

　　35.《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》(A108030)

　　本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。

　　適用于取得境外所得的納稅人填報。納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第1號）、《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）、《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）規(guī)定，填報本年發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額，并按國(地區(qū))別逐行填報。

　　36.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)

　　本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映按照規(guī)定計算的總機構、分支機構本年度應繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機構、分支機構應分攤的企業(yè)所得稅情況。

　　納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)、《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號發(fā)布，國家稅務總局2018年第31號修改)規(guī)定計算企業(yè)每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅、總機構和分支機構應分攤的企業(yè)所得稅。僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的匯總納稅企業(yè)，省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。

　　37.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)

　　本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映總機構本年度實際應納所得稅額以及所屬分支機構本年度應分攤的所得稅額情況。

　　納稅人應根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預〔2012〕40號）、《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定計算總分機構每一納稅年度應繳的企業(yè)所得稅額、總機構和分支機構應分攤的企業(yè)所得稅額。對于僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，根據(jù)本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)匯總納稅分配辦法在總機構和各分支機構分配企業(yè)所得稅額的，填報本表。

　　來源：小陳稅務