盡管CPA稅法專業(yè)階段考試的目的是考查考生對(duì)稅法和認(rèn)知理解程度和基本應(yīng)用，不考死記硬背的能力，在考試中很多稅種的稅率會(huì)在題目中或試卷某個(gè)位置上提供，但是也確實(shí)有不提供稅率或者考查考生掌握稅率的題目。因此，稅法中的一些稅率還是需要考生記憶的。劉穎老師根據(jù)歷年考試情況，為大家整理了2020年CPA稅法考試各個(gè)稅種稅率的把握程度，一起來(lái)看看吧！

考前必背稅率

＞＞＞增值稅

需要記憶各檔次稅率、征收率、預(yù)征率的范圍和運(yùn)用。在解題時(shí)要辨析業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確使用稅率、征收率和預(yù)征率。

＞＞＞消費(fèi)稅

以往曾在計(jì)算題中曾不提供啤酒的稅率?？忌洃浧【坪土闶郗h(huán)節(jié)超豪華小汽車(chē)的稅率，并建議熟悉金銀首飾的稅率。

＞＞＞城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅

城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅的稅率及兩個(gè)附加的征收比率需要記憶。

＞＞＞關(guān)稅、船舶噸稅

關(guān)稅、船舶噸稅的稅率在考試時(shí)會(huì)提供。

＞＞＞資源稅、城鎮(zhèn)土地適用稅、耕地占用稅

資源稅、城鎮(zhèn)土地適用稅、耕地占用稅的稅率在考試時(shí)會(huì)提供，但耕地占用稅的加按比例和優(yōu)惠稅率需要掌握。

＞＞＞房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅的三檔稅率需要記憶；契稅1%、1.5%、2%的優(yōu)惠稅率的運(yùn)用需要記憶；土地增值稅稅率在個(gè)別年份考試中不提供，建議記憶。

＞＞＞車(chē)輛購(gòu)置稅

車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率需要記憶；車(chē)船稅的稅率在考試時(shí)會(huì)提供；印花稅的稅率近些年考試中都有提供，營(yíng)業(yè)賬簿的優(yōu)惠要記憶。

＞＞＞企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的25%、20%、15%、10%的稅率及運(yùn)用需要記憶。

＞＞＞個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅記憶比例稅率、減按10%的稅率和20%、30%、40%的預(yù)征預(yù)扣率，但七級(jí)超額累進(jìn)稅率（年稅率表和月稅率表）和五級(jí)超額累進(jìn)稅率在考試時(shí)會(huì)提供。

綜上，2020年注會(huì)稅法必須記憶的稅率或征收率包括：增值稅；消費(fèi)稅啤酒和零售超豪華小汽車(chē)；城建稅；兩個(gè)附加；煙葉稅；房產(chǎn)稅；車(chē)輛購(gòu)置稅；企業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅20%的比例稅率項(xiàng)目、減按10%稅率和20%、30%、40%的預(yù)征預(yù)扣率。

＞＞＞建議記憶的稅率

另外，建議記憶的稅率包括：金銀首飾的消費(fèi)稅稅率；耕地占用稅每平米2元的優(yōu)惠稅率、加按15%征收的情形；契稅 1%、1.5%、2%的 的優(yōu)惠稅率；土地增值稅的稅率 。

考前相關(guān)問(wèn)答

＞＞＞計(jì)算題中，把13%寫(xiě)成0.13會(huì)扣分嗎？把（1+13%）寫(xiě)成1.13會(huì)扣分嗎？

回答：不會(huì)扣分。

＞＞＞主觀題可以只寫(xiě)答案不列算式嗎？

回答：不可以！在一般情況下，列式和答案都正確時(shí)才能得分。

＞＞＞我看輕一和和老師課程講解上，主觀題列了式子、答案，還寫(xiě)了文字說(shuō)明，考試也要寫(xiě)這些說(shuō)明嗎？

回答：看題目要求，要求你寫(xiě)說(shuō)明就寫(xiě)，不要求你寫(xiě)說(shuō)明就不寫(xiě)。輕一和講義中寫(xiě)說(shuō)明是為了方便不聽(tīng)課但只看書(shū)和講義的考生理解公式處理的內(nèi)容。

＞＞＞歷年真題需成套做幾年的？

回答：近些年稅法政策變化太大，導(dǎo)致歷年真題題目條件與現(xiàn)實(shí)政策不符，原答案多有失效，加之命題人變化，稅法真題的價(jià)值有限。建議做輕一上更新過(guò)答案的真題，我的習(xí)題班強(qiáng)化班、價(jià)值真題班的歷年真題也比較經(jīng)典。

溫馨提示：以上內(nèi)容轉(zhuǎn)載自東奧名師劉穎老師的微博

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