德國的稅收制度是非常復(fù)雜的，今天我們只講在公司上班的人的個(gè)人所得稅和社保繳納費(fèi)用。

個(gè)人所得稅主要采用“每月預(yù)繳、年終核算、多退少補(bǔ)”的辦法征收。也就是說，上班族每月按自己的稅級(jí)預(yù)先繳納該月收入的稅款，然后年終按整年的收入及真正對(duì)應(yīng)的稅率再進(jìn)行核算，最后，多退少補(bǔ)。

要想了解一年到底要交多少稅和社保，則需從個(gè)稅的基本構(gòu)成開始。

一、免稅額

自 2022 年 1 月 1 日起，所得稅免稅額從以前的 9,984 歐元增加到 10,347 歐元（年收入），增加了 363 歐元。

二、社保比例

2022年德國社保繳費(fèi)比例

三、工資稅級(jí)

德國目前有6個(gè)稅級(jí)，主要取決于婚姻狀況，具體如下表。

2022年 德國6個(gè)稅級(jí)

德國這個(gè)稅級(jí)跟我們的分檔稅率表不是一個(gè)概念。它只是定義了每月必須繳納的所得稅，而實(shí)際應(yīng)繳的稅率和稅款是最終按年算的。比如，

一個(gè)月收入4200歐的單身人士，稅后凈收入為2656歐。

一個(gè)月收入10000歐的單身人士，稅后凈收入為5683歐。

這只是提前交稅，最終得交多少稅，最后的凈收入是多少，要等年終核算后才知道，但凈收入大概會(huì)在這個(gè)范圍內(nèi)。這個(gè)我們最后舉例說明。

德國的這6個(gè)稅級(jí)，在我看來，其一個(gè)作用是告訴納稅人：如果你結(jié)婚了或者有孩子，是有可能合法地少交稅的。政府是鼓勵(lì)人們結(jié)婚生小孩的。而如果你有兩份工作，是要多交稅的，千萬別隱瞞，否則后果自負(fù)。

四、年終核算

年終核算時(shí)，先用下圖中的方式得到年應(yīng)繳稅額。

年應(yīng)繳稅額的計(jì)算

然后用年應(yīng)繳稅額在下圖橫坐標(biāo)上找到相應(yīng)的位置，得到年收入稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅。圖中黑色實(shí)線就是稅率計(jì)算公式的曲線圖。

可以從圖中看到免稅額(10,347 歐元)以內(nèi)是0稅。

2022年德國稅率曲線圖

五、最后舉幾個(gè)不同婚姻狀況的人的稅收情況

1. 單身以及是否有孩子。

約6萬的年收入的繳稅情況

2.已婚與未婚的區(qū)別

已婚和未婚帶來的稅收區(qū)別

注：只有當(dāng)夫妻的收入差異很大時(shí)，共同報(bào)稅帶來的優(yōu)勢才明顯。

注：兒童津貼中5460歐是自動(dòng)就有的。而2928歐部分，家長需提供收據(jù)，用多少就刨去多少。