今日遇到兩個(gè)小伙伴問(wèn)我報(bào)稅相關(guān)的問(wèn)題，一個(gè)問(wèn)題是同學(xué)A問(wèn)到的公司開(kāi)票實(shí)習(xí)生在開(kāi)票的時(shí)候?qū)l(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了，當(dāng)發(fā)現(xiàn)時(shí)已經(jīng)跨月了，應(yīng)該如何處理？另一個(gè)問(wèn)題時(shí)同學(xué)B問(wèn)到的在報(bào)稅時(shí)，稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)了提示稅控盤(pán)開(kāi)票金額和填報(bào)金額不一致，應(yīng)該如何處理？

開(kāi)錯(cuò)發(fā)票了

今天我們先來(lái)說(shuō)一說(shuō)第一個(gè)問(wèn)題，一家小規(guī)模納稅公司按照2022年12月的稅收政策應(yīng)該就專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具3%的稅率，但是開(kāi)票的實(shí)習(xí)生發(fā)票稅率開(kāi)成了1%的稅率。同時(shí)還有一個(gè)較為復(fù)雜的情況，2023年1月份小規(guī)模納稅公司的專(zhuān)票稅率進(jìn)行了調(diào)整，稅率從2023年1月份開(kāi)始變?yōu)榱?%的稅率。文件參考《國(guó)家稅務(wù)總局2023年1號(hào)文件》

假設(shè)2022年12月份小規(guī)模納稅公司僅開(kāi)了一張發(fā)票含稅金額1萬(wàn)元，按照1%稅率開(kāi)具發(fā)票不含稅金額為9900.99元，稅額為99.01元。因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)的時(shí)候是次月，所以無(wú)法作廢重新開(kāi)具發(fā)票，就只能在報(bào)稅的時(shí)候進(jìn)行特殊處理。

首先在2023年1月時(shí)我們報(bào)稅需要按照3%的稅率換算之后進(jìn)行申報(bào)，在納稅申報(bào)表時(shí)按照不含稅金額為9708.74元，稅額為291.26元。申報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示和稅控盤(pán)申報(bào)金額不一致，可以繼續(xù)申報(bào)。在提交申報(bào)完成后，部分省區(qū)比如北京會(huì)讓上傳資料證明，其他的省區(qū)不用上傳，但是稅控盤(pán)無(wú)法清卡，所以需要到稅務(wù)大廳人工清卡。這樣2022年12月份報(bào)稅、清卡就完成了。

但是到這里還沒(méi)有完成，因?yàn)榇卧挛覀冃枰獙?duì)此發(fā)票進(jìn)行沖紅處理，開(kāi)具一張稅率1%即不含稅金額-9909.99元，稅額為-99.01元的發(fā)票。同時(shí)再開(kāi)一張正數(shù)的發(fā)票稅率3%即不含稅金額9708.74元，稅額291.26元的發(fā)票。

此時(shí)1月份申報(bào)時(shí)也需要特殊處理，因?yàn)?月份我們正常應(yīng)該開(kāi)具的稅率為1%，但是我們?cè)?月開(kāi)具了一張3%稅率的發(fā)票。同樣的在報(bào)稅的時(shí)候我們需要將開(kāi)具3%稅率的發(fā)票換算為1%進(jìn)行申報(bào)。同樣申報(bào)后可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)法清卡，需要我們?nèi)ゴ髲d清卡處理。

到這里大家是不是有點(diǎn)不明白，看看下面我們開(kāi)票和納稅申報(bào)的數(shù)據(jù)，就會(huì)比較清楚一些。

這樣不僅從納稅申報(bào)的口徑，還是開(kāi)票的口徑，我們都只繳納了應(yīng)該繳納的稅額。大家都看明白了么？

言衡歲月靜好

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