依法納稅是每個公民應盡的義務，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品由納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜校源藖頋M足社會公共需要。

大家都知道，單位發(fā)工資，都是需要繳納個人所得稅的，只不過稅款都由單位代扣代繳，然后由單位統(tǒng)一交給稅務局。不管你的工資水平是否達到繳納個稅的標準，都需要向稅務局進行申報，只不過達不到納稅標準的人，納稅額為零罷了，所以大家領到手的工資是實發(fā)工資，也就是稅后工資，而不是應發(fā)工資。換言之，應發(fā)工資在扣除五險一金、專項附加扣除、個人所得稅后就是實發(fā)工資了。

除了工資之外，還有一種與大家關系密切的行為也是需要個人納稅的，而且涉及個人繳納的稅種比較多，并且還比較復雜，這就是個人出租房屋問題。

隨著人民生活水平的提高，中國城鎮(zhèn)化水平越來越高，許多人都在城市購置了房產(chǎn)。公開資料顯示，目前我國我國城鎮(zhèn)居民家庭的住房擁有率為96.0%，有一套住房的家庭占比為58.4%，有兩套住房的占比為31.0%，有三套及以上住房的占比為10.5%，戶均擁有住房1.5套。房子多了，又沒有那么多人居住，許多人就想到了把房屋出租來掙錢。問題來了，如果個人把房屋出租，需要交哪些稅費？又要交多少呢？這篇干貨總結(jié)得不錯，請收藏備用。

增值稅

個人出租房屋，有兩種情況，一種是住房，一種是非住房，這兩種情況繳納的增值稅的計算方法是不一樣的，繳納的增值稅也不一樣。

如果出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*1.5%

如果出租的不是住房，比如大家所熟知的門面房，按照5%的征收率繳納增值稅，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%

這是繳納增值稅的原則性規(guī)定，不過，個人出租住房也有稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定。個人出租房屋如果月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅，假如一次性收取租金超過了10萬元，要不要繳稅呢？別急，這也有規(guī)定。如果采取一次性收租取得租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后月租金低于10萬元的，免征增值稅。

比如一次性收取租金100萬，租賃期1年，平均每個月8.33萬，沒有超過10萬，這種情況下不用交增值稅。

城建稅及兩個附加

城建稅就是城市維護建設稅，兩附加指的是教育費附加和地方教育費附加。

城建稅不是一種獨立的稅，兩個附加不是稅，而是費，但是兩附加與稅一起征收。

城建稅以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和作為計稅依據(jù)，然后乘以相應的稅率來計算。其中市區(qū)市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%，如果增值稅、消費稅免征，那么城建稅也免征。

教育附加、地方教育費附加大多數(shù)情況是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，再乘以相應稅率依法計征，其中教育費附加3%，地方教育費附加2%。

比如繳納增值稅100元，如果出租的房子在市區(qū)，那么城建稅就需要交7元，兩個附加分別交3元和2元。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅，法定稅率12%。

個人出租住房有優(yōu)惠，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

如果個人出租的是非住房，是享受不到優(yōu)惠政策的。比如出租廠房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。

假如個出租租房，是免征土地使用稅的。

如果個人非住房，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，稅率全國不統(tǒng)一，但不能超過國家規(guī)定的范圍，各地每平方米年稅額略有差異。

具體來說，大城市每平方米1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

印花稅

目前執(zhí)行的印花稅暫行條例，不過，《中華人民共和國印花稅法》將在2022年7月1日起施行，屆時印花稅暫行條例就作廢了。

凡是屬于印花稅法中所列舉憑證，都要繳納印花稅，租賃合同就是印花稅法中所列舉的憑證，稅率是千分之一。

如果出租住房，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

如果出租非住房簽訂的合同，屬于財產(chǎn)租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

比如住房合同租金1年5萬，不需納稅，如果是非住房租金，那么就需要繳納印花稅500元。

個人所得稅

個人出租房屋需要按照財產(chǎn)租賃所得繳納個稅，以一個月內(nèi)取得收入為一次。具體計算如下：

每次（月）收入不超過4000元，減除費用800元，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費用，其余為應納稅所得額，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用）×（1-20%）×稅率

其中修繕費用以800元為限。

如果出租住房，按照出租住房取得所得減按10%的稅率征收。

如果是非住房，按照20%稅率征收。

舉個例子

由于個人出租住房繳納的稅種比較多，也不容易理解，下面就舉個例子說明。

張三出租住房，每月取得租金3萬元，那么張三需要繳納的稅費如下：

1、增值稅，因為月收入不足10萬，不需要繳納增值稅；

2、城建稅及兩個附加，增值稅為零，所以這個稅費也為零，不用繳稅。

3、房產(chǎn)稅，3萬元含稅收入要換算成不含稅收入，3萬/（1+5%）*4%=1142.86元。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅，免征。

5、印花稅，免征。

6、個人所得稅，由于月收入超過4000元，應納稅所得額=（收入-各種稅費-修繕費）*（1-20%），稅費中增值稅、城建稅及附加為零，房產(chǎn)稅為1142.86元，城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅也為零，所以減去的稅費就是1142.86元。假如當月修理費為零。

所以，個稅=（30000/1.05-1142.86）*0.8*0.1=2194.29元。

結(jié)語

綜上所述，個人出租房屋，看起來是一件比較簡單的事情，但涉及個人繳納的稅費卻很多，涉及的稅種有6個，費用有兩個（教育費附加），建議大家收藏學習。如果你是包租公或者包租婆，也有必要全方位了解一下出租住房應該繳納哪些稅，如何計算等，否則有可能會吃虧哦！