酒店預(yù)算

一、什么叫預(yù)算：

預(yù)就是預(yù)先、預(yù)測，算就是測算、計算。預(yù)算是運用貨幣及其數(shù)量形式反映企業(yè)未來一段時期內(nèi)，全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明

具體分為：特種決策預(yù)算、日常業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算

特種決策預(yù)算：是體現(xiàn)決策結(jié)果的一種預(yù)算

日常業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算：從價值方面總括地反映經(jīng)營期決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果

二、為什么要酒店編制預(yù)算：

1、酒店管理需要——酒店目標(biāo)需要：

酒店是以盈利為目的的組織，其出發(fā)點和歸宿是盈利。企業(yè)一旦成立，就會面臨競爭，并始終處于生產(chǎn)和倒閉、發(fā)展和萎縮矛盾中，酒店必須生存下去才能有活力，只有不斷發(fā)展才能求得生存。因此企業(yè)目標(biāo)可以具體細分為生存、發(fā)展、獲利。企業(yè)只有生存才能獲利，企業(yè)在市場中生存下去的基本條件是以收抵支。酒店一方面支付貨幣資金，從市場上取得所需實物資產(chǎn)，另一方面提供市場需要的商品或服務(wù)，從市場上換回貨幣。企業(yè)從市場上換回貨幣至少要等于付出的貨幣，才能維持經(jīng)營，這是企業(yè)長期存續(xù)的基本條件

2、酒店發(fā)展需要：

酒店是在發(fā)展中求生存的，酒店生產(chǎn)經(jīng)營如逆水行舟，不進則退。在科技不斷進步的今天，酒店只有不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品和服務(wù)，才能在市場中立足。一個酒店如不能不斷提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、不斷擴大自己市場份額，有可能產(chǎn)生生存危機，就有可能被其他酒店排擠出去。因此企業(yè)收入應(yīng)大于支出

3、酒店盈利需要：

酒店只有獲利，才有存在的價值。建立酒店的目的就是盈利，盈利不僅體現(xiàn)酒店的出發(fā)點和歸宿，而且可以反映其他目標(biāo)的實現(xiàn)程度，并有助于其他目標(biāo)的實現(xiàn)

因此，編制預(yù)算是酒店管理的需要、酒店發(fā)展的需要、酒店盈利的需要

三、預(yù)算的作用：

酒店預(yù)算的量化指標(biāo)可作為酒店各項控制與業(yè)績考核的依據(jù)，經(jīng)過分解落實預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)與個人業(yè)績考評結(jié)合起來，是衡量經(jīng)營管理者工作好壞的尺度，是作為將勤罰懶、評估優(yōu)劣的準(zhǔn)則

四、預(yù)算編制：

我們應(yīng)編制的預(yù)算為日常業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算即責(zé)任預(yù)算，是運用因素法，參考公式法相結(jié)合編制的預(yù)算。具體編制方法為：公式法、列表法、圖標(biāo)法、因素法及百分比法

1、責(zé)任預(yù)算：

是以責(zé)任中心為主體，以其可控成本、收入、利潤和投資等為對象編制的預(yù)算。通過編制責(zé)任預(yù)算可以明確各責(zé)任中心的責(zé)任，并通過與企業(yè)總預(yù)算的一致性，以確保總預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。通過編制責(zé)任預(yù)算也為控制和考核責(zé)任中心經(jīng)營管理活動提供了依據(jù)，是對責(zé)任中心經(jīng)營管理者業(yè)績考核的準(zhǔn)繩

2、前期準(zhǔn)備工作：

了解同行業(yè)的經(jīng)營狀況及其業(yè)務(wù)水平和財務(wù)收支情況。熟悉本部門的設(shè)備等經(jīng)營資源和人力資源及其先期經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

3、了解相關(guān)計算公式：

酒店保本值計算方法是在對酒店的經(jīng)營支出劃分為固定費用和變動費用的基礎(chǔ)上進行的。固定費用的多少是不以經(jīng)營量的多少而變化，是一個相對固定的數(shù)值。變動費用也稱為直接費用，是各經(jīng)營項目在經(jīng)營中直接消耗的費用，這些費用是隨著經(jīng)營數(shù)量的變化而變化

客房保本值=固定費用/房價—間天費用—（房價×稅率）×房價

餐廳保本值=餐廳應(yīng)負擔(dān)的固定費用/毛利率—可變費用率—稅率

4、根據(jù)酒店所處的地理環(huán)境、位置、經(jīng)營的季節(jié)性、酒店周邊同行業(yè)的發(fā)展、市場變化、企業(yè)自身的發(fā)展要求、總經(jīng)理、董事會的指示、經(jīng)營、財務(wù)的歷史數(shù)據(jù)等諸多因素綜合分析編報