最近發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題關(guān)于個(gè)體戶的特別多，對(duì)于個(gè)體戶大家了解的還是不夠全面，個(gè)體戶被罰款的也不在少數(shù)，總結(jié)一點(diǎn)，都是忽略了做賬報(bào)稅，也忽視了潛在風(fēng)險(xiǎn)，今天，濤哥給大家整理一份關(guān)于個(gè)體戶的內(nèi)容~~

一、個(gè)體戶不做賬、不報(bào)稅的風(fēng)險(xiǎn)

1. 個(gè)體工商戶用記賬嗎？

政策依據(jù)：

①根據(jù)征管法第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，可以處兩千以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

②根據(jù)征管法第二十二條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

所以，個(gè)體戶也要建立賬本，沒(méi)有公司建立的那么標(biāo)準(zhǔn)，也要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)建立流水賬，資料也是要有的，總之，不能憑空申報(bào)什么都沒(méi)有。

2. 個(gè)體工商戶免稅就不申報(bào)了？

不可以。雖然月不超過(guò)15萬(wàn)，季度不超過(guò)45萬(wàn)的免征增值稅，但是也要申報(bào)。同時(shí)，個(gè)體戶不繳納企業(yè)所得稅的同時(shí)，是要繳納個(gè)人所得稅的。如果不按期申報(bào)，也會(huì)受到相應(yīng)的處罰的。

二 、個(gè)體工商戶和一般企業(yè)區(qū)別

1. 個(gè)體戶工商登記更簡(jiǎn)單

（1）個(gè)體工商戶申請(qǐng)注冊(cè)登記手續(xù)較簡(jiǎn)單，費(fèi)用少，經(jīng)營(yíng)起來(lái)相對(duì)更靈活；

（2）企業(yè)的信用度以及知名度高，可以憑借營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司的名義對(duì)外簽訂合同以及便于展開(kāi)其他業(yè)務(wù)合作。

2. 個(gè)體戶相對(duì)企業(yè)優(yōu)惠少一些

（1）個(gè)體戶享受的優(yōu)惠政策比較少，沒(méi)有投資風(fēng)險(xiǎn)；而企業(yè)會(huì)享受到更多稅收優(yōu)惠政策；

（2）個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，也可以申請(qǐng)為一般納稅人。

3. 個(gè)體工商戶一般核定征收

（1）核定征收的個(gè)體工商戶一般是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所在位置規(guī)模員工人數(shù)銷售商品等等來(lái)估算你的銷售額，然后再給定稅，不論當(dāng)月的收入多少，有無(wú)收入都要按定稅金額來(lái)交稅；

（2）企業(yè)則是通常要求企業(yè)必須核算健全，要有賬，交稅也是根據(jù)企業(yè)自己申報(bào)的收入來(lái)交稅，有收入就交，沒(méi)有就不交。

（3）所得稅、增值稅的計(jì)算公式不同

大多數(shù)個(gè)體工商戶都沒(méi)有專業(yè)的會(huì)計(jì)，對(duì)如何做賬方面有所欠缺，濤哥今天給個(gè)體戶老板們整理了一份記賬分錄

三、個(gè)體工商戶賬務(wù)處理

1. 個(gè)體戶老板濤哥投資5萬(wàn)元，存入銀行

借：銀行存款 50000

貸：業(yè)主投資 50000

注意：“業(yè)主投資”科目年末反應(yīng)的是貸方余額，如果是借方余額，說(shuō)明業(yè)主抽調(diào)出的資金大于其投入的資金

2. 個(gè)體工商戶A蛋糕店，本余月做蛋糕師傅的工資是20000元，店長(zhǎng)副店長(zhǎng)管理人員的工資是15000元，銷售人員工資是16000元，如何計(jì)提和發(fā)放工資。

（1）計(jì)提工資：

借：生產(chǎn)成本-工資 20000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-工資 15000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用-銷售費(fèi)用-工資 16000

貸：應(yīng)付工資-工資 51000

（2）發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資-工資 51000

貸：銀行存款 51000

3. A個(gè)體工商戶取得收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

4. 購(gòu)買一臺(tái)固定資產(chǎn)-電腦5000元，還沒(méi)有付款

（1）購(gòu)買時(shí)

借：固定資產(chǎn)-電腦 5000

貸：應(yīng)付賬款-XX公司 5000

注意：個(gè)體戶預(yù)付的款項(xiàng)也在本科目核算

（2）銀行支付時(shí)

借：應(yīng)付賬款-XX公司 5000

貸：銀行存款 5000

（3）次月計(jì)提折舊

借：生產(chǎn)成本/營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

5. 用現(xiàn)金報(bào)銷招待客戶的餐費(fèi)，支出500元

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 500

貸：銀行存款 500

6. 支付稅務(wù)罰款300元，銀行支付

借：稅后列支費(fèi)用 300

貸：銀行存款 300

7. 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：營(yíng)業(yè)成本

貸：勞務(wù)成本-工資

8. 本月增值稅減免2000元

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 2000

貸：營(yíng)業(yè)外收支 2000

9. 月末損益結(jié)轉(zhuǎn)

借：營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)外收支

貸：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用

本年應(yīng)稅所得

四、個(gè)體工商戶涉及哪些稅種

1. 增值稅

個(gè)體工商戶一般都是小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)，以1個(gè)季度為納稅期的，季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)，是免征增值稅的。

2. 個(gè)人所得稅

（1）根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》 （國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表

（3）個(gè)稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用及損失-起征點(diǎn)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

（4）個(gè)體工商戶個(gè)稅新政策

①年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100得部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅（不區(qū)別征收方式，均可享受）；

②不需要進(jìn)行備案，通過(guò)填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受；

③實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

④減免稅得計(jì)算公式：減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

⑤優(yōu)惠期限：2021年1月1日-2022年12月31日

3. 城建稅及附加稅

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅（稅局代開(kāi)增值稅專票的除外）

五、個(gè)體工商戶如何開(kāi)票

1. 個(gè)體工商戶可以自己開(kāi)發(fā)票嗎？

當(dāng)然可以。如果業(yè)務(wù)量頻繁，可以去稅局機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票自己開(kāi)具，也可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。

2. 個(gè)體戶可以辦理公戶嗎？

可以。個(gè)體戶也可以開(kāi)通銀行公戶，發(fā)票的抬頭開(kāi)具個(gè)體戶名稱。

六、個(gè)體工商戶申報(bào)流程

定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)流程

1. 登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)-點(diǎn)擊“我要辦稅”

進(jìn)入下面界面中

2. 點(diǎn)擊“我要查詢”-“個(gè)體工商戶核定信息查詢”，查一下自己的定額信息

查好自己的定額，例如下面的定額就是5000，季度是15000，沒(méi)有到達(dá)該起征點(diǎn)就無(wú)需繳稅

3.返回最初的界面，我的待辦中點(diǎn)擊增值稅申報(bào)

出現(xiàn)填報(bào)的界面

在稅局代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票并且當(dāng)時(shí)按3%預(yù)繳的，填在第1行第2行即可，1.2行數(shù)字一致。填好后，第21行會(huì)自己跳出已經(jīng)預(yù)繳的稅款，20和21行數(shù)一致，無(wú)需補(bǔ)退稅款，不一致看第22行是需要補(bǔ)繳還是退稅，核對(duì)無(wú)誤即可確認(rèn)申報(bào)。

4. 如果單位只開(kāi)具了定額發(fā)票或者普通發(fā)票，只需要填在11行就可以了，如果普通發(fā)票填寫金額是不含稅金額（/1.03），定額發(fā)票直接填定額就可以了

5. 填好之后，下拉頁(yè)面保存即可。

6. 增值稅申報(bào)之后，返回首頁(yè)搜索“定期定額”，點(diǎn)擊我要辦稅-定期定額申報(bào)

7.將本期收入數(shù)（增值稅表上數(shù)）填在第一行，其他的數(shù)都會(huì)自動(dòng)帶出，不出意外以系統(tǒng)算的為準(zhǔn)

8. 往后拉動(dòng)，可以填寫稅收優(yōu)惠，享受哪個(gè)優(yōu)惠政策就可以選擇哪個(gè)文件，都填好之后保存申報(bào)即可。

以上就是個(gè)體工商戶的全部有關(guān)的內(nèi)容，看到這里你是不是也有所了解了，但是，在現(xiàn)實(shí)中，許多老板光忙著掙錢了，往往有時(shí)候會(huì)忽略，

來(lái)源： 濤哥說(shuō)稅