信息報(bào)告類問題

我公司經(jīng)營范圍發(fā)生變化，稅（費(fèi)）種認(rèn)定需要相應(yīng)調(diào)整，如何操作？

答：如經(jīng)營范圍變動導(dǎo)致需增加或修改稅（費(fèi)）種認(rèn)定，可登錄電子稅務(wù)局，選擇【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅（費(fèi)）種認(rèn)定】，根據(jù)企業(yè)情況提交稅（費(fèi)）種變更申請。

國際業(yè)務(wù)類問題

1.代扣代繳企業(yè)所得稅無法申報(bào)，提示需要稅費(fèi)種認(rèn)定，應(yīng)如何處理？

答：如果扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)提示需要進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定，請按下列步驟操作：（1）電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【身份信息報(bào)告】—【變更扣繳稅款登記】，點(diǎn)擊“代扣代繳代收代繳稅款情況表”，查看是否有代扣代繳企業(yè)所得稅。如果沒有，請?zhí)砑印按鄞U企業(yè)所得稅”；如果有代扣代繳企業(yè)所得稅，請直接進(jìn)行下一步。（2）電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅（費(fèi)）種認(rèn)定】，申請?zhí)砑印按鄞U企業(yè)所得稅”，在“備注”欄注明需添加的具體稅種及有效期。待受理通過后，即可前往【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【其他申報(bào)】—【扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)】完成申報(bào)。

2.我用其他申報(bào)中的通用代扣代繳增值稅時(shí)，征收品目只有知識產(chǎn)權(quán)，我如何選擇信息系統(tǒng)服務(wù)呢？需要去稅局柜臺辦理嗎？

答：增值稅代扣代繳申報(bào)中征收品目是根據(jù)您的有效的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息帶出的。如需添加，請通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅（費(fèi)）種認(rèn)定】，申請?zhí)砑印按鄞U增值稅”，在“備注”欄注明具體情況及稅（費(fèi)）種的有效期。

申報(bào)類問題

我公司開具的稅率6%的發(fā)票有部分廣告服務(wù)，請問文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)是填寫含稅收入還是不含稅收入呢？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號）的規(guī)定：“三、繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額*3%

計(jì)費(fèi)銷售額，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

繳納義務(wù)人減除價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。