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所得稅匯算清繳（年報）《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）怎么填，如果對您有用，請點贊加關(guān)注給我們鼓勵。

本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《科技部 財

政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）、《科學技術(shù)部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195 號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。

第 1 行至第 3 行：“企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍”：填報對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的具體范圍，填報至三級明細領(lǐng)域，如“一、電子信息技術(shù)（一）軟件 1.系統(tǒng)軟件”。

第 4 行“一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報第 5加6 行金額。

第 5 行“產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：填報納稅人本年發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）收入。

第 6 行“技術(shù)性收入”：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入和接受委托研究開發(fā)收入。

第 7 行“二、本年企業(yè)總收入”：填報第 8減9 行金額。

第 8 行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

第 9 行“不征稅收入”：填報納稅人本年符合相關(guān)政策規(guī)定的不征稅收入。

第 10 行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第 4除以7 行計算后的比例。

第 11 行“四、本年科技人員數(shù)”：填報納稅人直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在 183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

第 12 行“五、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來判斷。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作 183 天以上。

第 13 行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”：填報第 11÷12 行的比例。

第 14 行“高新研發(fā)費用歸集年度”：本行無填報事項。

與計算研發(fā)費比例相關(guān)的第 15 行至第 29 行需填報三年數(shù)據(jù)，實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間填報。

第 15 行“七、本年歸集的高新研發(fā)費用金額”：填報第 16加25 行金額。

第 16 行“（一）內(nèi)部研究開發(fā)投入”：填報第 17+18+19+20+21+22+24 行金額。

第 17 行“1.人員人工費用”：填報納稅人科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外 聘科技人員的勞務(wù)費用。

第 18 行“2.直接投入費用”：填報納稅人為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。

第 19 行“3.折舊費用與長期待攤費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費；研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

第 20 行“4.無形資產(chǎn)攤銷費用”：填報納稅人用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。

第 21 行“5.設(shè)計費用”：填報納稅人為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。

第 22 行“6.裝備調(diào)試費與實驗費用”：填報納稅人工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

第 23 行“7.其他費用”：填報納稅人與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。

第 24 行“可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的 20%的金額，按第 17 行至第 22 行之和乘以20%除以(1減20%)與第 23 行的孰小值填報。

第 25 行“（二）委托外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人

進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，實際發(fā)生額的 80%可計入委托方研發(fā)費用總額。本行填報（第 26加28 行）乘以80%的金額。

24.第 26 行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境內(nèi)其他機構(gòu)或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用。本行填報實際發(fā)生境內(nèi)的外部研發(fā)費用。

25.第 27 行“2.境外的外部研發(fā)費用”：填報納稅人委托境外機構(gòu)或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構(gòu)是指依照外國(地區(qū))及港澳臺法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍及港澳臺個人。本行填報實際發(fā)生境外的外部研發(fā)費用。

26.第 28 行“可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費用”：根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》等規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不低于 60%，即境外發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額的比例不超過 40%。本行填報（第 17至23行之和加26 行）乘以40%除以(1減40%)與第 27 行的孰小值。

第 29 行“八、銷售（營業(yè)）收入”：填報納稅人主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。

第 30 行“九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”：填報第 15 行 4 列除以第 29 行 4 列的比例。

第 31 行“十、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”：本行填報經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)或雖是經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)但取得區(qū)外所得的減免稅金額。經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)定期減免政策期滿后，只享受 15%稅率優(yōu)惠政策的，減免稅金額也在本行填報。

第 32 行“十一、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：本行填報在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)區(qū)內(nèi)所得的減免稅金額。